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  • 增值税法律制度中纳税申报流程

    来源:会计教练2021年01月15日 16:21

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    企业发生一项经济业务,可能会涉及到很多的税务问题,需要缴纳相应的税费。现在,很多的税费问题都可以在网上进行纳税申报,按时缴纳就可以了。关于增值税法律制度中纳税申报流程,小编给大家详细分享在下方了。另外,还给大家详细了增值税计提和缴纳的会计分录内容,希望对大家有所帮助。

    增值税法律制度中纳税申报流程

    增值税申报流程

    (一)抄报税:纳税人在征期内登录开票软件抄税,并通过网上抄报或办税厅抄报,向税务机关上传上月开票数据。

    (二)纳税申报:纳税人登录网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

    (三)清卡或反写:申报成功后,纳税人再次登录税控系统进行清卡或反写。请及时查询截止日期,确认是否成功。

    增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

    从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

    增值税计提和缴纳的会计分录

    计提时:

    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费-未交增值税

    下月缴纳时:

    借:应交税费-未交增值税

    贷:银行存款

    如果上月的已缴税费,上月交纳时:

    借:应交税费—应交增值税(已交税费)

    贷:银行存款

    月末结转:

    借:应交税费-未交增值税

    贷:应交税费—应交增值税(已交税费)

    应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额。

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