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  • 汇算清缴怎么做呢

    来源:会计教练2021年01月15日 09:51

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    现在的汇算清缴是马上该进入的工作了,汇算清缴是每个财务人员在做这个工作都需要进行的,也是比较复杂的,那么汇算清缴怎么做呢,这个汇算清缴在做的时候肯定是有相应的处理流程的,先是全年应缴,应补的退税款,在申报,还有缴纳,具体的流程,小编已经帮大家整理好了,想要了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧。

    汇算清缴怎么做

    汇算清缴怎么做

    1、汇算

    在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。

    2、申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表。

    3、缴纳。

    汇算清缴关键:

    1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

    2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

    3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出,应纳税所得额不等于利润总额,而是要按照税法规定进行调整。

    在收入的计算中,有十几个项目计算影响到应纳税所得额。

    在扣除项目的计算中,有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。

    企业所得税的汇算清缴的程序:

    一、内资企业所得税的汇算清缴

    二、外商投资企业和外国企业所得税的汇算清缴

    三、个人独资企业与合伙企业所得税的汇算清缴

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