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  • 所得税汇算清缴后成本调增如何处理

    来源:会计教练2021年01月14日 16:12

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    在汇算清缴处理的时后肯定会遇到一些问题,有的很多项目在建立的时候会有罚款,这个罚款在缴纳时,是不能税前扣除的,那么所得税汇算清缴后成本调增如何处理,如果碰到这样的情况就只能进行调增处理了,还有更多的内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,为了方面大家更好的了解汇算清缴的工作,一起来阅读下文吧。

    所得税汇算清缴后成本调增如何处理

    所得税汇算清缴后成本调增如何处理

    答:企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

    根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

    1.按月或按季计算应预缴所得税额:

    借:所得税

    贷:应交税金--应交企业所得税

    2. 缴纳季度所得税时:

    借:应交税金--应交企业所得税

    贷:银行存款

    3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

    借:以前年度损益调整

    贷:应交税金--应交企业所得税

    4.缴纳年度汇算清应缴税款

    借:应交税金--应交企业所得

    贷:银行存款

    5.重新分配利润

    借: 利润分配-未分配利润

    贷:以前年度损益调整

    6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

    借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

    贷:以前年度损益调整

    7.重新分配利润

    借:以前年度损益调整

    贷:利润分配-未分配利润

    8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

    借:银行存款

    贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

    9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

    借:所得税

    贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

    10.免税企业也要做分录:

    借:所得税

    贷:应交税金--应交所得税

    借:应交税金--应交所得税

    贷:资本公积

    借:本年利润

    贷:所得税

    在做所得税汇算清缴时,哪些费用要做纳税调增的?

    预提费用属于未真实发生的支出,一般情况下是需要调整的.

    《国家税务总局公告2011年第34号 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》关于企业提供有效凭证时间问题:

    企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

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