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  • 企业汇算清缴补交所得税会计分录怎么写

    来源:会计教练2021年01月13日 17:57

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    在每年做的汇算清缴也就是为了检查多缴或者少缴税款,在少缴了就需要进行补税,补税的情况就是汇算清缴工作出来的,那么企业汇算清缴补交所得税会计分录怎么写,针对这个内容,小编在下文中整理了相关的知识内人想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到你哦。

    企业汇算清缴补交所得税会计分录怎么做

    企业汇算清缴补交所得税会计分录怎么写

    企业在年末时都需要汇算清缴,依照相关的税收规定自行计算全年的应纳税和应纳所得税,填写申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税申报,结清全年企业所得税税款。当企业在计算所得税时,它们的会计分录又该如何写呢?

    1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:

    (1)补计提:

    借:未分配利润-补缴企业所得税

    贷:应交税费-企业所得税

    (2)支付时:

    借:应交税费-企业所得税

    贷:银行存款

    2、企业所得税的纳税申报 :

    2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:(1)企业所得税分月或者分季预缴。(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

    在汇算清缴工作做完之后如果有多缴或者少缴的情况时,在对于这种情况来说是需要做正确账务处理的,那么汇算清缴后补缴或多缴所得税正确的处理方法,下文把相关的正确处理方法整理好了,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到你哦。

    传统做法——调整以前年度损益

    汇算清缴后补缴或多缴所得税正确的处理方法

    传统做法——调整以前年度损益

    一、预缴税额多缴了

    1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额

    借:应交税金-应交公司所得税

    贷:以前年度损益调整

    2、结转以前年度损益调整

    借:以前年度损益调整

    贷:利润分配-未分配利润

    3、调整 ;利润分配 ;有关数额

    借:利润分配-未分配利润

    贷:盈余公积-法定盈余公积

    盈余公积-法定公益金

    4.多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税

    经税务机关审核批准退还多缴税款:

    借:银行存款

    贷:应交税费-应交企业所得税(Corporate)

    对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

    借:所得税

    贷:应交税费-应交企业所得税

    二、补缴企业所得税

    年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

    1、汇算清缴后,补缴企业所得税

    借:以前年度损益调整

    贷:应交税费--应交企业所得税

    2、缴纳年度汇算清应缴税款

    借:应交税费--应交公司所得

    贷:银行存款

    3、结转以前年度损益调整

    借:利润分配-未分配利润

    贷:以前年度损益调整

    4、调整 ;利润分配 ;有关数额

    借:盈余公积-法定盈余公积

    盈余公积-法定公益金

    贷:利润分配-未分配利润

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