企业汇算清缴补交所得税会计分录怎么做

来源：会计教练2021年01月13日 17:48

陈老师会计教练官方答疑老师

职称注册会计师，财税讲师

在每年做的汇算清缴也就是为了检查多缴或者少缴税款，在少缴了就需要进行补税，补税的情况就是汇算清缴工作出来的，那么企业汇算清缴补交所得税会计分录怎么做，针对这个内容，小编在下文中整理了相关的知识内人想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望小编的分享可以帮助到你哦。

企业汇算清缴补交所得税会计分录怎么做

企业在年末时都需要汇算清缴，依照相关的税收规定自行计算全年的应纳税和应纳所得税，填写申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税申报，结清全年企业所得税税款。当企业在计算所得税时，它们的会计分录又该如何写呢?

1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是：

(1)补计提：

借：未分配利润-补缴企业所得税

贷：应交税费-企业所得税

(2)支付时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

2、企业所得税的纳税申报：

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：(1)企业所得税分月或者分季预缴。(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。(3)企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

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