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  • 汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填

    来源:会计教练2021年01月13日 16:49

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    在一年为一个过程,根据这个一个过程缴纳的税款,这个汇算清缴,一年是需要进行做一次处理的,在汇算清缴之前资产做折旧来说,资产就有折旧,那么汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填,在针对这个内容,小编把相关的知识内容详细的整理在下文了,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到你哦。

    汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填

    汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填

    1.第1列"资产账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.

    2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额.

    3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额.

    4.第4列"资产计税基础":填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.

    5.第5列"按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额":填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分.

    对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除.第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额.

    6.第6列"加速折旧额":填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额.

    7.第7列"其中:2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额":根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报,为表A105081相应固定资产类别的金额.

    8.第8列"累计折旧、摊销额":填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额.

    9.第9列"金额":填报第2-5-6列的余额.

    10.第10列"调整原因":根据差异原因进行填报,A、折旧年限,B、折旧方法,C、计提原值,对多种原因造成差异的,按实际原因可多项填报.

    资产折旧摊销费怎么处理?

    1、折旧一般是指固定资产的折旧;固定资产计提折旧时:

    借:管理费用(或制造费用、营业费用)--折旧费

    贷:累计折旧

    2、摊销是指不能进固定资产的,是对费用的摊销.如长期待摊费用摊销,无形资产摊销,待摊费用摊销,低值易耗品摊消等.

    (1)摊销长期待摊费用时

    借:管理费用--开办费摊销

    贷:长期待摊费用--开办费

    (2)无形资产摊销时

    借:管理费用--无形资产摊销

    贷:无形资产

    (3)低值易耗品摊销时

    借:管理费用--低值易耗品摊销

    贷:低值易耗品

    (4)摊销待摊费用时

    借:管理费用(或营业费用、制造费用)

    贷:待摊费用--(租金、利息、保险费等)

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