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  • 汇算清缴期外审计报告数据不一致怎么补税

    来源:会计教练2021年01月04日 16:30

    陈老师会计教练官方答疑老师

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    在每年年底的时候,在对于汇算清缴是财务工作一年之中比较重要的一个,这也是财务人员最头疼的时候了,也是失误最多的时候了,那么汇算清缴期外审计报告数据不一致怎么补税,针对这个内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们,一起来看看下文吧。

    汇算清缴期外审计报告数据不一致怎么补税

    汇算清缴期外审计报告数据不一致怎么补税?

    如果汇算清缴报告的营业收入指的是未经纳税调增调减后的收入,并且审计报告和汇算清缴报告不是同一个机构出具的,出具的时间也不一样,那营业收入的不同我认为可能会是这些原因导致的:

    1)公司已经请中介制作了汇算清缴报告,但在后来的审计中出现了审计调整,营业收入数字发生了变化,公司没有以审定数修改汇算清缴报告,此时审计报告数字是正确的;

    2)公司的审计报告出具后,另请机构编制了汇算清缴报告,此时发现了一些审计时未发现的收入调整项,使得汇算清缴报告的营业收入在审定数的基础上发生了变动,此时汇算清缴报告数字是正确的,审计数可能存在错误;

    3)公司有可能把一些纳税调节项直接反映在了汇算清缴报告的营业收入上(可能性较小),比如审计时样品的成本计入了销售费用,但是由于在纳税时要视同销售,所以直接调增了营业收入。

    年度企业所得税汇算清缴需要补税,账务如何处理?

    所得税汇算清缴,是在本年度对上一年度所得税申报时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调整补缴,发生应补缴的所得税产生损益属于上一年的。

    1、申报补缴时

    借:以前年度损益调整

    贷:应交税费

    2、缴纳税款后,根据缴税凭证:

    借:应交税费

    贷:银行存款

    3、由于上年度的本年利润已结转至利润分配科目,所以,以年度损益调整科目应结转

    借:利润分配

    贷:以前年度损益调整

    在一年最忙的时候也就是汇算清缴了,这是财务人员最头疼的时候了,对此汇算清缴期外审计报告数据不一致怎么补税,还有不太了解的小伙伴们,可以点击下方咨询我们的在线答疑老师,如果还需要了解更多关于会计汇算清缴的资料的小伙伴们可以点击文章最下方扫码加入实操交流群吧,里面有海量的汇算清缴的课程免费领取哦。

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