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  • 出纳登记现金日记账的要求有哪些

    来源:会计教练2020年12月04日 15:15

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    大家都知道出纳的主要工作内容职责就是登记现金日记账和银行存款日记账。现金日记账是出纳和会计人员每天都需要接触的工作内容。出纳人员在填写时,必须严格一定的填写要求进行登记。那么出纳登记现金日记账的要求有哪些?小编将具体的内容给大家详细整理在下方了,快跟随小编一起阅读下文详细了解下吧。

    出纳登记现金日记账的要求

    出纳登记现金日记账的要求

    1、会计人员根据审核无误的原始凭证填制"现金付出(收入)单"或"银行存款付出(收入)单",出纳人员根据付出单付款,并据付款业务顺序,逐笔登记现金或银行存款日记帐,完毕后,应在该单上加盖现金(银行)付讫或收收讫章,一联由出纳保管,一联交由会计进行帐务处理.

    2、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号,这种收付款单是编号的;对方科目应写在收付款单上面的,注意填写规范;

    3、现金(银行存款)日记帐应该做到日清月结,每一笔业务都算出余额来,这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数,免得开出空头支票等.

    4、现金(银行存款)日记帐为企业资产类帐户,余额在借方.分辨帐户登记在借方或贷方,主要是看科目属于那一类,资产类帐户借方登记增加,贷方登记减少,负债和所有者权益类帐户正好和这个相反,是贷方登记增加,借方登记减少.

    5、登记帐户要逐行、逐页进行登记,不允许有隔页、空行出现,一但发生了,应划线注销,不允许撕掉,每页最后一行就在摘要栏写明"过次页"字样,并结出本页借、贷方发生额及余额,转入下一页,并在下一页第一行写明"承前页"字样.

    6、月份终了,应结出本月借、贷方发生额及余额,在摘要栏写明"本月合计",下一行还要结出各方的累计及余额,并写明"累计"字样.

    现金日记账的对应科目有哪些

    "对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉.在填写对应科目时,应注意以下三点:

    对应科目只填总账科目,不需填明细科目;

    第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费",此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入",在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;

    第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上"等"字.如用现金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等",在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元.

    关于出纳登记现金日记账的要求有哪些,大家应该了解的很清楚了吧。严格按照要求进行填列,登记帐户要逐行、逐页进行登记。大家还有什么其他疑问,可以随时咨询我们会计教练在线客服老师。想要学习了解更多内容知识,点击下方,扫描二维码加入会计教练交流群,一起探讨学习一下。

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