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  • 非居民代扣代缴企业所得税分录该怎么做

    来源:会计教练2020年12月01日 17:44

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    这个非居民就是指是国内居民的,但是在国内居住,但是在国内设立有企业,在他们给国内的企业发生业务往来时,就需要缴纳一定的税款了,那么非居民代扣代缴企业所得税分录该怎么做呢,针对这个内容,小编在下文整理了相关的内容,想要了解更多的小伙伴们一起来看看吧。

    非居民代扣代缴企业所得税分录该怎么做

    非居民代扣代缴企业所得税分录

    企业所得税法实施条例第一百零四条规定的支付人自行委托代理人或指定其他第三方代为支付相关款项,或者因担保合同或法律规定等原因由第三方保证人或担保人支付相关款项的,仍由委托人、指定人或被保证人、被担保人承担扣缴义务。

    企业所得税法第三十七条规定,税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

    非居民代扣代缴企业所得税分录为:

    借:成本费用

    借:营业外支出

    借:应交税费-应交增值税-进项税额

    贷:银行存款

    贷:应交税费代扣增值税、代扣企业所得税、代扣城建税及教育费附加

    借:成本费用

    借:营业外支出

    借:应交税费-应交增值税-进项税额

    贷:银行存款

    贷:应交税费代扣增值税、代扣企业所得税、代扣城建税及教育费附加

    非居民企业所得税税率是多少?

    非居民企业适用的企业所得税税率,需要区分情况。

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%。

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。非居民企业取得上述规定的所得,适用税率为20%,减按10%的税率征收企业所得税。

    非居民企业适用的避免双重征税协定(或安排)规定了更低税率或免税的,可以申请享受税收协定待遇。

    以上即是非居民代扣代缴企业所得税分录该怎么做的内容啦,小编就分享到这里啦。对于非居民代扣代缴企业所得税分录的内容有所了解也有所掌握了,那么大家还有什么疑问,可以咨询我们的在线答疑老师,如果还需要了解更多关于会计知识的小伙伴们可以点击文章最下方的领取内容,里面有海量的会计实操课程免费领取哦。

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