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  • 出纳工作内容明细是什么

    来源:会计教练2020年11月20日 17:19

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    出纳和会计是既有区别又有联系,大家在日常的出纳实务处理中,知道出纳做账的基本流程吗?很多零基础的小伙伴想要从事会计工作都是从出纳开始学起的,出纳也就是会计做账的基础了。新手出纳,今天我们就一起看看出纳工作内容明细是什么以及出纳工作的基本流程吧。

    出纳工作内容明细是什么

    出纳工作内容明细

    一、出纳工作内容处理的基本流程

    每月末次月初

    1、完成本月资金盘点和结账

    2、移交凭证,转交账本,接受核查

    每年年末

    1、完成年末资金盘点和全年结账

    2、准备下一年度新账本

    每年年初

    1、移交凭证和账本接受对账核查

    2、完成上年金额结转,启用新账本

    二、出纳日记账的登记方法

    1、进行日记账的设置工作,首先要确定其种类和数量。

    2、日记账在不同的会计核算组织形式下,其具体用途是不同的。如果日记账用作过账媒介(如通用日记账、日记总账核算组织形式),则要求设置一个严密完整的序时账簿体系,包括单位的所有经济业务;如果日记账不用作过账媒介,则不必考虑其体系的完整性,只需设置某些特种日记账即可。

    3、通常设置的特种日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账,极少数单位还设置销货日记账和购货日记账。

    4、现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账,它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用作明细账,也可用于过账媒介。

    5、银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同,但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”,并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏,以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般单位也只设置三栏式的银行存款日记账。

    6、在日记账用作过账媒介时,必须设置普通日记账,用以记录全部转账业务,逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式,也可采用金额双栏式,但后者更为简便易行。

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