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  • 固定资产没有发票,折旧可以税前扣除吗

    来源:会计教练2020年10月29日 17:55

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    我们知道,发票是企业进行增值税进项税抵扣和企业所得税税前扣除的重要凭证,那么固定资产没有发票,折旧可以税前扣除吗?对于这个问题,小编今天在文章中进行了详细的介绍,对此有兴趣的朋友,可以和小编一起阅读文章哦,快来一起看下文吧!

    案例一

    印刷公司2019年3月购买二手大型打印机一台,未取得发票。4-10月份计提了折旧费7万元。

    请思考:7万元折旧能否在2019年度税前扣除?

    回答:不得税前扣除。

    提醒:

    虽然按照会计准则已经计提了折旧费,但是年终汇算清缴时应进行纳税调增处理。

    案例二

    印刷公司在建了厂房,由于承建方质量问题等原因,印刷公司尚未支付剩余工程款,承建方也未开过来工程发票。目前厂房于2019年3月已经投入使用。4-9月份计提了折旧费10万元。

    请思考:10万元折旧能否在2019年度税前扣除?

    回答:可以税前扣除。

    提醒:办公楼投入使用后,即便是未取得发票,也应该暂估转固处理,同时按照规定计提折旧。

    但需要在2019年底之前取得工程款发票,并根据发票金额对固定资产价值进行调整处理。

    提醒:

    若是在2019年底之前没有取得工程款发票,则折旧费不得税前扣除,年终汇算清缴时应进行纳税调增处理。

    政策参考:

    国税函〔2010〕79号第五条规定:企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

    固定资产没有发票,折旧可以税前扣除吗?针对这个问题,今天就暂时为大家介绍到这里啦,还有疑问的朋友,可以来咨询我们的老师哦!会计教练每天在这里为大家分享财税知识,每天进步一点点,助力大家早日成为一个优秀的会计师!

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