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  • 关于合同中的涉税风险分析

    来源:会计教练2020年10月22日 17:31

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    关于合同中的涉税风险分析,大家有没有一些认识呢?今天小编在下文将结合案例,同大家一起分享探讨合同中的涉税风险,具体的内容,下文都有做详细的整理,有兴趣的朋友,可以阅读文章,和小编一起了解更多相关知识!

    增值税及企业所得税风险评估

    合同中涉及的税务风险,不言而喻,实际业务处理更应严格管控,分析利害。避免不必要的麻烦。

    【 案情分析】

    深圳工业生产企业2020年8月份采取赊销方式销售货物一批,合同总金额234万元,其中价款200万元,增值税额34万元,合同约定2020年9月20日收款。

    发出商品时的账务处理

    借:发出商品

    贷:库存商品

    但由于购货方到期未付款,企业在2020年9月20日就未作销售处理。2020年9月20日,购货方付款后企业作销售处理。

    账务处理为

    借:银行存款 234万

    贷:主营业务收入 200万

    贷:应交税费——应交增值税(销项)34万

    并于2020年9月份申报缴纳了相关税款。税票所属期填写为2020年8月。当地税务稽查局2020年10月对该企业检查时发现了企业未按税法规定申报纳税的问题,给予该生产企业延期申报缴纳增值税的罚款和滞纳金的处罚。

    正确处理方案

    合同决定账务处理,合同与账务处理必须相匹配。在经济交易过程中,必须保证资金流、票流和物流(劳务流)相互统一。

    账务处理

    借:应收账款 234万

    贷:主营业务收入 200万(无票收入 )

    应交税费——应交增值税(销项)34万

    相关文章:合同中的财税风险防范要点

    关于合同中的涉税风险分析,看完上述文章之后,相信大家对这方面的知识,应该已经有了自己的理解与认识,大家可以收藏和关注会计教练,这里每天为更新最新的会计资讯和专业的财税知识,帮助大家更好的学习与进步。还有海量的会计学习资料,可以直接扫码免费领取哦!

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