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  • 本月用上月留底税额抵税该怎么做会计分录

    来源:会计教练2020年10月17日 16:32

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    本月用上月留底税额抵税该怎么做会计分录呢?其实这对于公司来说是很常见的事情,所以对于这一块的账务处理,大家也不必太过担心,本文小编在下面的文章中给大家已经整理好了关于此项的相关内容,大家感兴趣的话可以进来阅读一下,小编相信只要大家好好学习,一定可以学有所成的!

    本月用上个月留底税额抵税的会计分录

    上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果,首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数,用本月销项税—本月进项税—上期留底进项税=本期应交增值税,计算结果会有两种情况:

    1、如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额

    2、如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录

    借:应交税费--应交增值税

    贷:应交税费--未交增值税

    到下个月做交税分录就可以了

    上个月转出的进项税下个月要报税的会计分录

    购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣。

    在上月月末的时候计算:本期应交增值税=增值税销项税额--(增值税进项税额-进项税额转出)

    若存在本期未交增值税,则月末时:

    借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

    贷:应交税费——未交增值税

    下个月报税时,只需要缴纳未交增值税税额即可

    借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

    以上就是小编总结的关于本月用上月留底税额抵税该怎么做会计分录的有关内容,朋友们要重点掌握哦,相信经过上述内容的学习,大家已经初步学会了相关内容,想要学习更多的会计知识,欢迎咨询上方在线老师,老师会给予你满意的答复,或者扫描添加会计交流群,会有海量免费资料为你发放哦!

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