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  • 多交的附加税账务处理怎么做

    来源:会计教练2020年10月17日 15:27

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    在财务做账的时候,在工作中肯定碰到过附加税的相关业务,如果在缴纳的时候多交了附加税,做账的时候怎么做呢,根据这个内容,小编在下文整理了一些相关的知识内容,想要了解更多的小伙伴们一起来看看多交的附加税账务处理怎么做

    多交的附加税账务处理:

    把多提的城建税及教育费附加清算出来,再进行调账处理,以后逐月抵减.

    调账分录

    借:应交税金--城建税

    借:应交税金--教育费附加

    贷:商品销售税金及附加

    城建税及教育费附加税率是怎么算的?

    一、计税基础:

    1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据.

    《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理.

    2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据.

    教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加.

    根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳.

    二、征收率:

    1、城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%.

    2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳

    三、计算公式;

    1、城建税=(增值税+营业税+消费税)*征收率

    2、教育费附加==(增值税+营业税+消费税)*征收率

    以上即是多交的附加税账务处理怎么做的全部内容啦,小编就分享到这里啦。对于多交的附加税账务处理内容有所了解也有所掌握了。那么大家还有什么疑问,可以咨询我们的在线答疑老师,如果还需要了解更多关于会计知识的小伙伴们可以添加微信哦,还有免费的试听课程哦。

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