• 登录注册
  • 多缴的个税下个月抵扣怎么做账务处理

    来源:会计教练2020年10月17日 12:17

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

    免费咨询老师, 急速帮您解答

    在企业的财务工作难免会出错,在缴纳的时候多缴纳了税款,经过这个税款的多缴纳,就可以放在下个月抵扣,针对这个多缴的个税下个月抵扣怎么做账务处理呢,小编在下文整理了相应的知识点内容,想要了解的小伙伴们一起来看看吧。

    多缴的个税下月抵扣账务处理:

    下月计提,多计提0.9元,假设下月薪资总计10000元

    借:薪资10000.09

    贷:应付薪资10000

    贷:应缴个税0.9

    汇算清缴后,补缴或多缴所得税账务处理的步骤

    方案:调整以前年度损益

    一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额)

    1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额

    借:应交税金-应交企业所得税

    贷:以前年度损益调整

    2、结转以前年度损益调整

    借:以前年度损益调整

    贷:利润分配-未分配利润

    3、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

    借:利润分配-未分配利润

    贷:盈余公积-法定盈余公积

    盈余公积-法定公益金

    4.多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税

    (1)经税务机关审核批准退还多缴税款:

    借:银行存款

    贷:应交税费-应交企业所得税

    (2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

    借:所得税

    贷:应交税费-应交企业所得税

    二、补缴企业所得税

    年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

    1、汇算清缴后,补缴企业所得税

    借:以前年度损益调整

    贷:应交税费--应交企业所得税

    2、缴纳年度汇算清应缴税款

    借:应交税费--应交企业所得

    贷:银行存款

    3、结转以前年度损益调整

    借:利润分配-未分配利润

    贷:以前年度损益调整

    4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

    借:盈余公积-法定盈余公积

    盈余公积-法定公益金

    贷:利润分配-未分配利润

    三、报表的调整

    1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数;

    2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额.

    四、疑问:没有了"以前年度损益调整"科目

    《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》规定:"以前年度损益调整"科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算.

    "以前年度损益调整"科目结转后应无余额.

    也就是说"以前年度损益调整"在会计报表上没有体现,只是一个过渡科目,结转后应无余额.

    以上即是多缴的个税下个月抵扣怎么做账务处理的全部内容啦,小编就分享到这里啦。对于多缴的个税下个月抵扣怎么做账务处理内容有所了解也有所掌握了。那么大家还有什么疑问,可以咨询我们的在线答疑老师,如果还需要了解更多关于会计知识的小伙伴们可以添加微信哦,还有免费的试听课程哦。

    相关课程
  • 巧学会计分录

    老师:陈静 免费试听

  • 零基础学会计

    老师:陈静 免费试听

  • 手工账实务讲解

    老师:陈静 免费试听

  • 应对税务稽查与企业价值链...

    老师:房老师 免费试听

  • 发表评论

    扫码关注会计教练公众号

    扫码加入会计交流群领资料

    免费听直播课程 | 领海量会计资料

    免费听直播课程 | 领海量会计资料

    免费听直播课程 | 领海量会计资料

    免费听直播课程 | 领海量会计资料

    免费听直播课程 | 领海量会计资料

    免费听直播课程 | 领海量会计资料

    点击领取
    最近直播往期直播

    下载APP看直播

    京ICP备16061061号-1 北京天华在线教育科技有限公司