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  • 小规模纳税人报税的基本流程

    来源:会计教练2020年09月10日 09:14

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    小规模纳税人增值税是怎么申报的呢?对应的增值税应纳税费的计算及账务处理的会计分录是如何编制的呢?针对这些问题小编整理了相关小规模纳税人报税的基本流程,希望大家阅读后都可以进行独立做账和报税。做账报税的过程中不理解的地方可以随时咨询我们。

    小规模纳税人如何报税?

    国税:

    每月电话申报。

    每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。一般1月,4月,7月,10月15日之前报所得税时交。每季度报所得税。

    地税:

    每月报城建税,教育附加费,个人所得税。还有残疾人保障金,价格调节基金,防洪基金。

    工会经费。若无业务,表中报零即可。

    零申报:税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系,帐面上没有收入税务机关是不会报税的。

    小规模纳税人增值税怎么计算?

    小规模纳税人应按照销售额和征收率计算应纳税额,且不得抵扣进项税额。

    应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

    小规模纳税人账务处理

    小规模纳税人增值税的核算,仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。

    小规模纳税人的账务处理

    销售货物,提供劳务时:

    借:应收账款

    贷:主营业务收入

    应交税金—应交增值税

    下月缴纳增值税:

    借:应交税金—应交增值税

    贷:银行存款

    有关“小规模纳税人报税的基本流程”,仅供大家参考,存有疑问的,可以点击文章上方的在线答疑老师哦。想要全面提升会计真账实操做账技能的小伙伴,联系右方在线客服老师免费试听有关课程吧,会让大家有所收获的。

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