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  • 小公司常用会计分录大全

    来源:会计教练2020年05月18日 11:28

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    企业根据规模不同就会注册相应类型的,有小规模的,有个体户,还有股份制等等。这些企业在成立时都是会按照企业会计准则来进行处理相关财务工作。因此,私立户和小公司是按照小企业会计准则来进行处理相关账务的。今天呢小编整理了小公司常用会计分录大全,供各位会计人员在工作中做个参考!

    小公司涉及到的会计分录汇总

    因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。

    假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“AA有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。流程如下:

    1、前期重要工作

    1)制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。

    2)第一次股东会议决议事项纪要 。

    2、公司建账大概程序

    公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :

    1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写AA有限责任公司)

    借:固定资产----××设备

    贷:其他应付款—张三

    2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品

    借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”)

    贷:其他应付款—张三

    3. 7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金

    借:库存现金

    贷:实收资本—张三

    —李四

    —王五

    借:银行存款

    贷:库存现金

    4. 8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记

    5. 9月2日,从银行提取现金还款给股东张三

    ① 借:库存现金

    贷:银行存款

    ② 借:其他应付款—A

    贷:库存现金

    6. 9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万

    借:预付账款—甲

    贷:银行存款

    7. 9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库

    借:库存商品

    应交税费—应交增值税—进项税额

    贷:预付账款—甲

    8. 9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到

    借:应收账款—乙公司

    贷:主营业务收入

    应交税费—增值税(销项税额)

    9. 9月18日收到乙公司9月9日的欠款

    借:银行存款

    贷:应收账款—乙公司

    10. 本月21日从银行提取现金发放本月工资

    ① 借:库存现金

    贷:银行存款

    ②借:应付工资

    贷:库存现金

    应交税费—应交个人所得税

    11. 本月25日分配(计提)本月工资

    12. 本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费

    13. 本月28日银行划账交社保等费用

    14. 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)

    15. 9月30日计提城建税、教育附加、防洪费

    16. 月末结转已售商品成本

    17. 月末结转本收入

    18. 30日月末结转成本等

    19. 假设有利润,预缴企业所得税

    20. …………

    企业经营过程中是会有很多账务要处理的,因此掌握一定的实操技巧是很有必要的,想要提升做账能力的小伙伴,可以咨询右方在线客服老免费试学哦。由于文章篇幅有限,有关小公司常用会计分录大全就分享到这里,在工作中有疑问的,可以咨询网页上的答疑老师哦!

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