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  • 待转销项税额在申报中需要填吗

    来源:会计教练2020年03月10日 13:23

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    待转销项税额在申报中需要填吗,纳税义务发生时间晚于会计上确认收入时间的情况,我们称之为待转销项税额!纳税义务已发生就不能使用“待转销项税额”明细科目、而应直接确认销项税额!快来一起看看吧!

    待转销项税额在申报中要填吗

    根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)规定,“待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

    也就是说,“待转销项税额”并不纳入当期增值税计算,不填写增值税纳税申报表。

    应交税费待转销税额怎么做分录

    月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税。

    结转分录:

    1、结转进项税额:

    借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

    2、结转销项税额:

    借:应交税费—应交增值税(销项税额)

    贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

    3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

    借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费—未交增值税

    4、实际交纳增值税

    借:应交税费—未交增值税

    贷:银行存款

    今天关于待转销项税额在申报中需要填吗就为大家介绍到这里了,如果您还有其他疑问,或者您想获取更多的课程,都可以咨询我们的客服。我们会为您提供更多的相关资料,添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码,更有老师为您免费答疑。想要了解更多咨询,可以持续关注本网站。

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