• 登录注册
  • 年终企业所得税汇算清缴时间及会计分录报告怎么做

    来源:会计教练2019年12月27日 15:41

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

    免费咨询老师, 急速帮您解答

    企业在发展的过程中每年都会在一定的时间内容去办理自己企业所得税的汇算清缴,这对企业的快速发展起着十分重要的作用,因此我们想要更加全面的处理好有关汇算清缴的内容就需要对最新汇算清缴的相关内容进行全面的了解,因此为了大家能够更加了解汇算清缴的相关知识内容,小编就为大家整理了以下内容。

    税务汇算清缴

    一、企业所得税汇算清缴:

    汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

    二、所得税汇算清缴时间:

    《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

    所得税汇算清缴

    三、哪些企业需要办理汇算清缴

    1、独立经济核算

    依法缴纳企业所得税的内资企业或者组织,包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的组织。

    2、外商投资企业和外国企业

    在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业,以及在中国境内设立机构、场所,从事生产、经营和虽未设立机构、场所,而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。

    3、个人独资企业和合伙企业投资者个人

    依法登记成立的个人独资企业、合伙企业,独资、合伙性质的私营企业,合伙制律师事务所,及经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期,均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报。

    所得税汇算清缴

    四、所得税汇算清缴的分录怎么做:

    代表企业应补缴税额,分录如下:

    借:以前年度损益调整

    贷:应交税费—应交所得税

    缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

    借:应交税费—应交所得税

    贷:银行存款

    调整未分配利润,分录如下:

    借:利润分配-未分配利润

    贷:以前年度损益调整

    如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

    借:应交税费—应交所得税

    贷:以前年度损益调整

    调整未分配利润,分录如下:

    借:以前年度损益调整

    贷:利润分配—未分配利润

    以上就是小编为大家整理的有关企业所得税的知识内容了,如果大家还想了解更多企业所得税的汇算清缴知识内容欢迎咨询右方在线客服,领取免费试听课程,解答更多关于对汇算清缴的相关疑问。

    相关课程
  • 巧学会计分录

    老师:陈静 免费试听

  • 零基础学会计

    老师:陈静 免费试听

  • 手工账实务讲解

    老师:陈静 免费试听

  • 应对税务稽查与企业价值链...

    老师:房老师 免费试听

  • 发表评论

    扫码关注会计教练公众号

    扫码加入会计交流群领资料

    免费听直播课程 | 领海量会计资料

    免费听直播课程 | 领海量会计资料

    免费听直播课程 | 领海量会计资料

    免费听直播课程 | 领海量会计资料

    免费听直播课程 | 领海量会计资料

    免费听直播课程 | 领海量会计资料

    点击领取
    最近直播往期直播

    下载APP看直播

    京ICP备16061061号-1 北京天华在线教育科技有限公司