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  • 固定资产超过注册资本如何确定计税基础

    来源:会计教练2019年12月03日 15:08

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    固定资产超过注册资本如何确定计税基础呢?对于固定资产超过注册资本的情形下,您是否清楚其计税基础是什么,而这两者之间又有什么联系呢?接下来小编就为大家介绍一下固定资产超过注册资本如何确定计税基础呢?以及固定资产超过注册资本如何做会计分录合适?感兴趣的朋友一定不要错过哦。

    固定资产超过注册资本如何确定计税基础呢?

    固定资产计税基础的初始确认以各种方式取得的固定资产,初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值基本是被税法认可的,即取得时其账面价值一般等于计税基础。

    首先说明,企业缴纳多少所得税并不是以会计上的利润总额(利润总额就是税前利润)计算得来的,而是按照应纳税所得额计算确定。

    所以,在税法规顶一项资产采用双倍余额法加速折旧,企业采用年限平均法的情况下会调整应纳税所得额,所以不会在当期缴纳所得税,从而产生递延所得税负债。

    税法就每一类固定资产的最低折旧年限作出了规定,而会计处理时按照准则规定折旧年限是由企业根据固定资产的性质和使用情况合理确定的。会计处理时确定的折旧年限与税法规定不同,也会产生固定资产持有期间账面价值与计税基础的差异。

    固定资产超过注册资本如何做会计分录合适?

    如果公司章程或投资协议上明确这部分是投资款,应计入资本公积

    借:银行存款 等

    贷:实收资本

    资本公积—资本溢价

    如果投资协议上就是这么多,而投资方多投了,可以计入其他应付款,可以将来转投资。不能作为其他收入。

    上述文章就是固定资产的计税依据,是按照应纳税所得额计算确定。以及会计分录,相信大家看完本文您现在掌握了没有?希望能够对您有所帮助。如您还有什么其他的疑问,请扫描二维码添加老师微信,将会有专业的老师为您一对一解答疑惑,帮助您成为一名优秀的会计人员。

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