用户注册

不能抵扣的进销项如何进行账务处理呢?这种情况在实际当中的确存在,比如一些企业会有税负指标,当期想多交点税,于是希望暂时不认证,等到需要进行抵扣的月份再进行认证抵扣.但是对于当期的进项税不想抵扣,需要注意增值税发票的抵扣期限。具体的详细内容请看本文小编整理的详细内容!

不能抵扣的进销项如何进行账务处理呢?这种情况在实际当中的确存在,比如一些企业会有税负指标,当期想多交点税,于是希望暂时不认证,等到需要进行抵扣的月份再进行认证抵扣.但是对于当期的进项税不想抵扣,需要注意增值税发票的抵扣期限。具体的详细内容请看本文小编整理的详细内容!

不能抵扣的进行项账务处理

购进时没认证:

借:原材料

应交税费-待认证进项税额

贷:银行存款

待发票认证后:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待认证进项税额

根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)的规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证(根据国家税务总局公告2017第11号,如果一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票和和机动车销售统一发票,认证期限调整为360日),并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.

因此,如果取得的增值税专用发票在当月进行认证了的,除特殊情况外(国家税务总局公告2011年第78号中规定的情况),应当在次月申报抵扣,否则将造成进项不能抵扣的风险。

进销项增值税抵扣分录

1、月末,将销项税转入未交税金

借:应交税金-增值税-销项税额 贷:应交税金-增值税-未交增值税

2、月末,将进项税额转入未交税金

借:应交税金-增值税-未交增值税 贷:应交税金-增值税-进项税额 假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵。

3、当次月交纳了应交税金

借:应交税金-增值税-已交税金 贷:银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借:应交税金-增值税-未交增值税 贷:应交税金-增值税-已交税金 这样,本月应交增值税各科目核算完成. 假如没有应交税金,那么留抵税额还保留在未交增值税借方,留次月抵扣。

关于不能抵扣的进销项如何进行账务处理的内容，大家学会和掌握了吗?如果大家还有什么地方不懂的欢迎免费咨询我们的在线一对一答疑老师哦，老师会详细为你解答，学习更多有关会计知识知识内容就赶快扫码加入会计交流群吧，会有海量你需要的会计资讯哦。