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每个行业的会计都是会设置明细会计科目，来处理日常企业中发生的业务。一般装饰装修企业所所涉及到的日常业务有收发包方工程款、材料采购入库、付材料款以及收到货款等等，这些都是需要会计进行详细登记入账的。今日小编整理了装饰装修企业主要会计分录汇总，希望可以对大家的工作提供些参考意见!

每个行业的会计都是会设置明细会计科目，来处理日常企业中发生的业务。一般装饰装修企业所所涉及到的日常业务有收发包方工程款、材料采购入库、付材料款以及收到货款等等，这些都是需要会计进行详细登记入账的。今日小编整理了装饰装修企业主要会计分录汇总，希望可以对大家的工作提供些参考意见!

装饰装修企业相关账务处理分录整理

1. 收到资金

附件：银行回单、验资报告、借款合同等

借：银行存款

贷：其他应付款(实收资本、短期借款)

2. 预收发包方工程款

附件：银行回单、收款收据，缴款书等

借：银行存款

贷：预收账款-客户

借：应交税费-预交增值税

应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加等

应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3. 材料采购入库

①材料入库未收到发票

附件：验收单、材料清单、入库单

借：原材料--主材(不含税)

原材料--辅材(不含税)

原材料--五金电料(不含税)

贷：应付账款-暂估-XXX单位

②收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票

借：原材料--主材 (红字冲回)

原材料--辅材 (红字冲回)

原材料--五金电料 (红字冲回)

贷：应付账款--XXX单位

借：原材料--主材

原材料--辅材

原材料--五金电料

应交税费--待认证进项税额(应交增值税---进项税)

贷：应付账款--供应商

4. 付材料款

附件：银行回单、结算单、合同

借：预(应)付账款-客户

贷：银行存款

5. 原材料出库

附件：出库单

借：工程施工-合同成本--直接材料

工程施工-合同成本--其他直接费用

工程施工-合同成本--间接费用

贷：原材料--主材

原材料--辅材

原材料--五金电料

6. 销售剩余原材料

附件：出库单，收款收据，发票

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

借：其他业务成本

贷：原材料-主材

原材料-辅材

原材料-五金电料

7. 发生当月劳务分包费用

附件：劳务结算单、工资表等

借：工程施工-合同成本--人工费

贷：应付账款--XXX单位

8. 支付劳务费用

附件：劳务发票、银行回单

借：应付账款--XXX单位

贷：银行存款

9. 当月发生机械使用费

附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票

①月底结算，暂估入账

借：工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)

贷：应付账款-暂估应付款-客户

②收到专票

借：工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回)

贷：应付账款-暂估应付款-客户(红字冲回)

③收到专票

借：工程施工-合同成本--机械使用费

应交增值税-待抵扣进项税额

贷：应付账款-应付机械款-XXX单位

④付款

借：应付账款--供应商-XXX单位

贷：银行存款

10. 报销招待、差旅、油费及过路费等

附件：发票、费用报销审批单

借：工程施工-合同成本-间接费用--各明细科目

应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)

贷：其他应收款-备用金-个人

银行存款等

11、 确认分包工程成本及付款

附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据

①工程进度确认，暂估入账

借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(不含税)

贷：应付账款-暂估-客户

②收到分包方专票

借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(红字冲销)

贷：应付账款-暂估-客户(红字冲销)

③借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目

借：应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)

贷：应付账款-XXX单位

④支付分包工程款

借：应付账款-XXX单位

贷：银行存款

12. 固定资产、低值易耗品采购入库

附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表

①购入资产

借：固定资产-生产设备等

低值易耗品

应交税费-应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)

贷：银行存款

②月末计提折旧

借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目(生产用)

工程施工-合同成本-间接费用-折旧及摊销-工程项目(非生产用)

贷：累计折旧

13、 当月已经缴纳应交增值税额

附件：交税凭证、银行回单

借：应交税费-应交增值税-已交税金

贷：银行存款

14. 计提工资费用及发放工资

附件：工资表、银行回单

①计提项目管理人员工资

借：工程施工-合同成本--间接费用-职工薪酬

贷：应付职工薪酬

②计提生产人员福利费、教育经费及统筹

借：工程施工-合同成本--直接人工

贷：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-福利费

应付职工薪酬-职工教育经费

应付职工薪酬-统筹-养老

应付职工薪酬-统筹-医疗

应付职工薪酬-统筹 -失业

应付职工薪酬-统筹-生育

应付职工薪酬-统筹-工伤

应付职工薪酬-统筹-住房公积金

应交税费-个人所得税

③发工资

借：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-福利费

贷：银行存款

④交社会统筹

借：应付职工薪酬-统筹-养老

应付职工薪酬-统筹 -医疗

应付职工薪酬-统筹 -失业

应付职工薪酬-统筹-生育

应付职工薪酬-统筹-工伤

应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷：银行存款

⑤交个税

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

15. 按合同约定办理结算金额并收款

附件：银行回单、结算单

①结算

借：应收账款-结算款-客户(预收账款)

贷：工程结算-工程项目

应交税费-待转销项税

②收款

借：银行存款

贷：应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)

③若开专用发票所开金额结转销项税

借：应交税费-待转销项税

贷：应交税费-应交增值税-销项税

16. 按月确认收入、成本和毛利

附件：(自制)收入成本毛利明细表(进群用户可以向群主申请)

借：主营业务成本-工程项目

工程施工-合同毛利-工程项目

贷：主营业务收入-工程项目

17. 计提税金

借：税金及附加

所得税

贷：应交税费--应交应交城建税

--教育费附加

--地方教育费附加

--价格调节基金

--地方水利建设基金及其他基金

--企业所得税等

18. 结转收入

借：主营业务收入

其他业务收入

贷：本年利润

19. 结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

税金及附加等

所得税

20. 合同完工后结算

附件：结算书

借：工程结算--工程项目

贷：工程施工-合同毛利--工程项目

工程施工-合同成本-结转数--工程项目

有关装饰装修企业主要会计分录汇总，就分享到这里了，想要深入了解装饰装修企业会计实操做账的，可以添加文章底部老师微信进行详细咨询哦。我们还为各位会计人员提供了免费的真账实操试听课程，感兴趣的可以向老师预约体验哦!