• 登录注册
  • 出口和外贸公司出口退税应如何计算

    来源:会计教练     2020年05月23日 10:40

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

    免费咨询老师, 急速帮您解答

    关于出口和外贸公司出口退税应如何计算?很多出口企业第一次接触出口退税的财务会计对退税的处理感到很陌生。那么对于外贸出口退税的计算,你是否清楚呢?接下来本文就为大家做个详细解答,希望对大家的工作有所帮助!

    外贸出口退税怎么算?

    因为外贸企业购进货物出口,没有生产过程,免征出口环节的增值税,退还购进货物负担的增值税即可。外贸企业出口和内销是分别计算,各算各的,没有抵的过程,所以叫免退税方法,没有“抵”的过程,因此不适用剔税、抵税等的计算。

    1、外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物:

    增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率

    2、外贸企业出口委托加工修理修配货物:

    出口委托加工修理修配货物的增值税应退税额=委托加工修理修配的增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率

    3、退税率低于适用税率的,相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。

    出口和外贸公司做出口退税怎么算?

    1、确定海关商品码

    首先要确定货物的海关商品码,每一种商品都有一个商品码,主要是明确此货品是否能退税,以及退税的名称、单位、代码等信息。

    2、确定退税率

    每一种货物的退税率都不一样,有按17%退税的,也有按13%退税的,我样知道海关商品码后,进行相应的查询,就知道自己的退税率是多少了。

    3、确定进项发票金额

    进票发票是指:收到供货商的发票,此发票是用于计算退税依据。

    4、销项做免税申报

    出口退税主要是指退还进项增值税额,那么销项增值税额怎么办呢?销项税额要先做免税申报,不然的话,一方面交,一方面退还,那就等于没有退税了,所以我们计算时,销项税额是先计做。

    5、计算应退税额

    出口退税主要是指退还增值税,我们确定好1-3项后,就可以计算退税额了,示例如下:

    外贸企业出口货物金额:2万,增值税额0.34万

    外贸企业采购货物金额:1万,增值税额0.17万

    退税率17%

    出口应退税额=1万*17%=0.17万

    出口的销售项额做免税计算=0.34万-0.34万=0

    应退税额=0.17万

    6、转出不退税额

    示例同上:

    外贸企业出口货物金额:2万,增值税额0.34万

    外贸企业采购货物金额:1万,增值税额0.17万

    退税率13%

    出口应退税额=1万*13%=0.13万

    出口的销售项额做免税计算=0.34-0.34元

    进项转出不退税额=0.17万-0.13万=0.04万

    7、如果退税率比征税率低的情况,实际上就是做此单业务还是需要征税的。

    以上内容就是关于出口和外贸公司出口退税应如何计算?小编为大家介绍了相关的计算内容,看完本文相信各位财务小伙伴看完本文应该有了自己的理解。如果各位小伙伴还有什么其他疑问,或想学习更多的财务知识,欢迎大家咨询会计教练的在线客服电话,即可向专业答疑老师咨询相关问题,希望对大家有所帮助!

    相关课程
    • 收藏
    发表评论

    扫码关注会计教练公众号

    领海量  会计资料

    免费听 直播课程

    初级会计资料包

    中级会计资料包

    历年真题详解(初中注)

    学霸笔记

    会计学习思维导图

      行业高手速成  

    15天视频免费看

       考前冲击资料   

    工资核算表格

    历年真题

    在线题库

    会计常用Excel表格大全

    如何成为优秀的会计?

    ¥0   ¥89      限时优惠
    扫码加入
    • 是否在岗:

      在岗不在岗

    • 你的职位:

      出纳会计

    提交答案
    • 你每天花费多长时间学习:

      小于两个小时大于两个小时

    • 你的职称考试级别:

      初级中级注会

    提交答案
    0

    公众号:kjjlzx01

    关注公众号:领资料 看课程 加答疑老师

    京ICP备16061061号-1 北京天华在线教育科技有限公司