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  • 出口退税增值税应如何写会计分录

    来源:会计教练     2020年05月23日 10:33

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    关于出口退税增值税应如何写会计分录?对于很多刚入职外贸公司的会计小伙伴,对于出口退税的会计分录是财务会计工作中常见的工作内容,也是财务会计一定要熟悉了解与掌握的。出口退税分为生产型企业和外贸企业自营出口的退税,今天小编就为大家介绍外贸自营企业出口退税的会计处理,希望对大家有所帮助!

    首先要确定出口货物的销售时间:出口货物取得运单并向银行办理交单后,就是销售收入的实现时间

    出口退税的核算

    1.购进货物时,外贸公司库存商品要设置出口货物库存帐和内销货物库存账,如果采购回来暂时无法区分是出口还是内销,就先入库到出口货物库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账,然后在做相应的会计核算处理

    借:库存商品-出口货物

    应交税费-应交增值税-出口(进项税)

    贷:应付账款

    2.根据外币金额和选定的汇率确定销售额

    借:应收账款

    贷:主营业务收入

    3.结转成本

    借:主营业务成本

    贷:库存商品-出口货物

    4.根据征收率与退税率的差额,将不可退的进项税额计入成本

    借:主营业务成本

    贷:应交税费-应交增值税-出口(进项税额转出)

    5.货物出口后,分局退税率,计算应收出口退税额

    借:其他应收款-出口退税

    贷:应交税费-应交增值税-出口(出口退税)

    6.收到出口退税

    借:银行存款

    贷:其他应收款-出口退税

    期末,应交税费-应交增值税-出口 期末余额为0

    注意:取得用于出口的进项税发票,不能抵扣,纳税申报的时候,只填免税免税收入,进项税额,转出,出口退税都不用填,区别于生产型出口企业。

    以上内容就是关于出口退税增值税应如何写会计分录?具体会计分录小编就为大家介绍到这了,相信各位财务小伙伴看完本文应该有了自己的理解。如果各位小伙伴还有什么其他疑问,或想学习更多的财务知识,欢迎大家咨询会计教练的在线客服电话,即可向专业答疑老师咨询相关问题,希望对大家有所帮助!

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