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  • 外贸出口货物应退消费税的依据及如何计算

    来源:会计教练     2020年05月23日 10:19

    陈老师会计教练官方答疑老师

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    关于外贸出口货物应退消费税的依据及如何计算?对于外贸企业出口退税的相关税务处理,对于外贸企业的财务会计是一定要熟悉掌握的,那么对于外贸企业出口退税的会计处理涉及的税务计算处理,你知道应该如何处理吗?接下来本文就为大家做个详细分析,希望对大家有所帮助!

    外贸出口货物应退消费税的依据及如何计算

    1.外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。

    (1)对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的,应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额;对库存和销售均采用加权平均价核算的,可按适用不同退税率的货物分别确定:

    退税依据=出口货物数量×加权平均进价。

    应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率(从一般纳税人购进出口货物为退税率,从小规模纳税人购进出口货物为征收率)

    (2)对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的,退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。

    原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率

    加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率

    合计应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额

    2.外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。

    凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据;凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据。

    应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)

    上文详细分析了外贸出口货物应退消费税的依据及如何计算?看完上述文章的详细分析,相信各位财务小伙伴应该有了自己的理解。如果各位小伙伴还有什么其他疑问,或想学习更多的财务知识,欢迎大家咨询会计教练的在线客服电话,即可向专业答疑老师咨询相关问题,希望对大家有所帮助!

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