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费用报销审核要点

发布时间:2020-05-22 14:46来源:会计教练

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费用报销是财务部财务人员日常工作之一,费用报销看似简单,但其审核处理起来比较琐碎费时,为了提高费用报销效率,提高审核准确度,小编特地整理了费用报销审核要点,希望看到这篇文章的您,能够对您有所收获。

费用报销是财务部财务人员日常工作之一,费用报销看似简单,但其审核处理起来比较琐碎费时,为了提高费用报销效率,提高审核准确度,小编特地整理了费用报销审核要点,希望看到这篇文章的您,能够对您有所收获。

费用报销审核要点:

一、财务人员审批时应参照的相关报销制度

1.票据与业务是否相符

比如:业务人员采购,应该取得商品购销发票,但报销时使用的是服务发票,这样发票和实际业务并不能相对应,自然不允许报销。

2.查询是否有借支情况

财务人员应该通过查询账簿、凭证,理清员工以往借支情况,并在借支手续上注明,提醒审批借支领导关注。

比如,业务人员采购需要现金1000元,如果此业务人员以往并无借支,相关部门领导可能会批准借支;如果此业务人员以往有借支并且尚未归还,部门领导就可能不批借支,而且部门再批准借支的可能性极小。

3.差旅费报销是否符合规定

(1)核对事前审批表:一般出差都需进行审批,报销时需关注是否有经过批准的申请表(包括事后补办的),并且要核对审批地址与实际出差地址是否一致,如地点不符或没有审批表,除非特别审批方可报销,

(2)核对时间轨迹:发票的时间与差旅费报销单时间以及审批表时间应相符。

(3)核对报销标准:差旅费报销标准,要按照本公司相关规定报销。

(4)核对借支。有借支需冲账处理。

4.报销时间是否符合规定

(1)规定时间内报销。

(2)凭证时间要符合逻辑。

5.报销限额是否符合规定

审核整体限额:审核整体限额就是将某项费用与年初计划进行比较,审核是否突破预算总额和序时进度。一旦发现异常应向有关领导反映。

二、财务人员应审核发票的合理、合法

1.真伪的验证

(1)发票查验平台

国家税务总局全国增值税发票查验平台:https://inv-veri.chinatax.gov.cn

(2)人工识别

根据《增值税普通发票防伪措施的说明》(国家税务总局公告2016年第68号)

防伪效果

增值税普通发票各联次左上方的发票代码及右上方的字符(№)使用灰变红防伪油墨印制,油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化,产生红色擦痕。

鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码和字符(№)区域,在白纸表面以及发票代码和字符(№)的摩擦区域均会产生红色擦痕

2.票面信息是否正确

(1)发票抬头

发票抬头是否是企业全称或符合规定的标准简称,不能有错别字、多字、少字。

(2)发票时间及内容

发票与其他凭证发生的时间是否吻合。

发票各项内容填写要规范、齐全、正确。计量单位按国家计量法定单位,不可随意以“桶”、“袋”、“车”或者是“一宗”来度量,又没有相关清单。

(3)发票金额

对比以往的价格:关注与以往所购同种物品的单价是否相同或接近,采购数量是否相同或接近,如相差过大,应及时查明原因。

发票应与报销单填写金额相符;数量乘单价等于金额;分项金额相加等于合计数;小写金额等于大写金额;有无涂改阿拉伯数字。此问题原来是审核手工发票时要特别关注的地方,但机打发票也需关注,机打发票如出现,说明发票不是税务局提供的系统开出。

(4)发票印章

......

以上就是小编为您整理的有关费用报销审核要点的内容啦,因为篇幅限制,无法一一展开后续内容,如果你想要了解更多,您可以咨询我们的在线答疑老师,或者关注会计教练,我们会持续上新更多会计资讯!

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