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发票失控进项税额转出的会计分录

发布时间:2020-05-22 11:13来源:会计教练

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增值税专用发票丢失或者过期,这种情况就是我们常说的失控发票,除此之外,产生失控发票的原因还会有开票方纳税人开票没有按时抄报税以及纳税人虚开发票并走逃等等。那么,产生失控发票,要怎么处理呢?发票失控进项税额转出的会计分录怎么做呢?

增值税专用发票丢失或者过期,这种情况就是我们常说的失控发票,除此之外,产生失控发票的原因还会有开票方纳税人开票没有按时抄报税以及纳税人虚开发票并走逃等等。那么,产生失控发票,要怎么处理呢?发票失控进项税额转出的会计分录怎么做呢?

发票失控进项税额转出的会计分录怎么做?

1、进项税额转出;

借:原材料等科目,

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。

2、结转;

借:应交税费-应交增值税(进项税额转出),

贷:应交税费-未交增值税。

3、缴纳税款;

借:应交税费-未交增值税,

贷:银行存款。

失控发票产生原因

所谓的“失控发票”,顾名思义就是失去控制的发票。但是这里的“失去控制”,可不是你想象的“脱离自己的控制”。而很有可能是企业收到发票时,该发票就已经是失控发票了,所以问题很大程度上是出在出票方。一般情况下,失控发票产生的原因主要有以下几种:

1.开票方纳税人开票没有按时抄报税;

2.增值税专用发票丢失或者过期;

3.纳税人虚开发票并走逃;

4.登记失控发票的税务局将信息录错。

以上四种情况是产生失控发票最常见的情况,需要注意的是,作废过多发票也有可能出现失控发票的风险。那么财务人员收到失控发票怎么办呢?这时切记千万不要惊慌,有些事情是可以挽回的。

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