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企业产生的数据内容在进行相关实操处理的时候可能会涉及到一定的有关永久性差异的内容，主要体现在企业设置相关损益科目的时候会涉及到，这部分的实操内容也都是需要各位会计人员工作的过程中需要全面进行注意的，因此为了大家能够更加全面的学习，小编今天就主要的为大家整理了有关永久性差异账务处理的实操内容。

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永久性差异，是因会计与税法口径不同，不需要确认递延所得税。体现在当期应交所得税中。差额*适用所得税率。

借：所得税费用-当期所得税

贷：应交税费-应交所得税(或相反分录)

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

(4)期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

以上就是小编今天主要的为大家整理的有关永久性差异账务处理的实操内容了，各位会计伙伴还想在会计行业更加全面的发展，更加深入的掌握实操处理的方法以及技巧，欢迎大家咨询关注我们领取更多实操处理的资料包，不断进行深入的学习。