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缴纳上年度所得税的会计分录

发布时间:2020-05-22 08:39来源:会计教练

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企业在进行缴纳所得税的时候,会做详细的会计分录,然后在填写相关的纳税申报表。近日有小伙伴咨询说,缴纳上年度所得税的会计分录怎么进行编制呢?新手会计不会处理此项账务的,可以来看看接下来的文章内容,相信会让大家掌握基本的做账方法的。

企业在进行缴纳所得税的时候,会做详细的会计分录,然后在填写相关的纳税申报表。近日有小伙伴咨询说,缴纳上年度所得税的会计分录怎么进行编制呢?新手会计不会处理此项账务的,可以来看看接下来的文章内容,相信会让大家掌握基本的做账方法的。

这要看这部分所得税在上年是否计入所得税费用

如果上年已经计提,今年 :

借: 应交税费—— 应缴所得税

贷: 银行存款

如果上年 未计提,今年:

借: 以前年度损益调整

贷: 银行存款

汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

上述文章内容,看过后,能够掌握吗?关于“缴纳上年度所得税的会计分录”的内容就讲到这里了,有不清楚的地方,可以直接咨询在线客服老师,进行了解!或者关注右上方公众号来领取做账实操资料!

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