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  • 超详细费用发票报销及涉税风险整理

    来源:会计教练     2020年05月21日 17:59

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    费用报销的工作看似简单,实则是很关键的财务工作。企业财务对于费用报销及费用控制都是有一定的规章制度的。如果此项工作处理不好,就会直接为企业带来一定的损失,甚至会发生涉税风险。为此,小编为各位财务人员准备了超详细费用发票报销及涉税风险整理,看过后,企业发票费用报销,你不会觉得困难了!

    费用发票报销及涉税风险

    一、发票报销基础知识

    (一)费用报销要求

    (二)能报销的凭证有哪些?

    (三)哪些发票不能报销?

    (四)费用报销的注意事项

    (五)哪些费用可以没有发票?

    (六)没有发票怎么规范?

    (一)、费用报销要求

    在日常进行费用报销时,需遵循“实事求是,准确无误”的原则,有明确的发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人,关于费用报销国家税务总局出台了相应的管理办法。

    (二)、能报销的凭证有哪些?

    1、发票,包括:增值税专用发票、增值税普票发票、增值税电子普通发票、通用机打发票、定额发票)

    2、境外企业开具的凭证。

    3、财政非税收入专用收据;

    4、中国人民解放军或武警部队的财务专用收据;

    5、医院、学校等使用的专用收据等;

    6、捐赠收据;

    7、银行、邮政、铁路等部门收费凭据等;

    8、企业内部自己的工资表、奖励单、付款单等;

    9、资产被盗报警资料、法院裁定(判决、调解书)等。

    (三)、哪些发票不能报销?

    1、发票填制要求

    发票填制要求

    2、不可忽视的备注栏

    未按规定填写备注栏的风险

    ( 1)、增值税:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

    (2)、企业所得税:根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》( 国家税务总局公告2018年第28号)第十二条规定,企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票,以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证,不得作为税前扣除凭证。备注栏一定不能随意了。大家定要注意!符合条件但未按规定填写备注栏信息的增值税发票,将不能作为有效税收凭证哦!

    3、发票盖章的引起的废票

    (1)以盖财务专用章代替盖发票专用章;

    (2)同时盖财务专用章和发票专用章 ;

    (3)盖的发票专用章看不清晰;

    (4)发现发票专用章后不清晰,重新盖一次;

    (5)盖旧版的发票专用章,或同时盖新版、旧版发票专用章。有这些问题的发票都是废票。

    (四)、费用报销的注意事项

    1、费用报销单、差旅费报销单上签字不齐全

    2、报销单填写不规范的事项

    3、报销原始单据的不规范问题

    4、报销单粘贴的不规范问题

    (五)、哪些费用可以没有发票?

    通常都需要发票,除了零星费用未达到起征点个人不能开票的情况除外。

    (六)、没有发票怎么规范

    二、实务中对费用如何进行控制

    三、费用报销涉税风险与制度设计关键点

    (一)、费用报销涉税风险

    费用报销涉税风险

    (二)、费用报销管理制度制定的关键点

    ......

    ......

    好了,看到这里,上述有关超详细费用发票报销及涉税风险整理,由于文章篇幅有限,就分享到这里了。想要领取完整课件PPT的小伙伴,扫描文章底部二维码进会计交流群免费领取吧,还可以免费试学有关会计做账实操的培训课程视频哦!

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