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  • 如何计算缴纳当期增值税金

    来源:会计教练     2020年05月21日 10:06

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    如何计算缴纳当期增值税金?一般纳税人在收到相关货物的增值税专用发票时,符合抵扣进项税规定和要求的,财务人员是会对其网上抵扣认证的。那么,本月的增值税税金是如何计算的呢?相关的账务处理又要怎么进行处理呢?如何计算缴纳当期增值税金?对此有疑问的小伙伴,可以好好地阅读本文内容了!

    缴纳当期增值税金怎么计算?

    1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)

    2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)

    销项 - 进项 = 本月应该交税金

    (销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

    3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

    借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费—未交增值税

    4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

    如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

    如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

    5、交税后:

    借:应交税费—未交增值税—已交增值税

    贷:银行存款

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