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关于跨年发票的处理方法，是很多小伙伴比较关注的问题，对于跨年认证完的专票退票，你知道该怎么做账务处理?不知道的小伙伴不要紧，关于跨年认证完的专票退票账务处理方法，老师就在下文中为各位财务小伙伴做个详细解答，还介绍了相关规定，希望对大家有所帮助!

关于跨年发票的处理方法，是很多小伙伴比较关注的问题，对于跨年认证完的专票退票，你知道该怎么做账务处理?不知道的小伙伴不要紧，关于跨年认证完的专票退票账务处理方法，老师就在下文中为各位财务小伙伴做个详细解答，还介绍了相关规定，希望对大家有所帮助!

跨年认证完的专票退票账务处理

1、红字冲回前期开具的发票:

借:银行存款/应收账款 (红字)

贷:主营业务收入 (红字)

应交税费-应交增值税(销项税) (红字)

2、重新开具发票:

借:银行存款/应收账款 (蓝字)

贷:主营业务收入 (蓝字)

应交税费-应交增值税(销项税) (蓝字)

相关规定:

根据《增值税专用发票使用规定》第十二条规定:销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货,在购买方已将发票联和抵扣联作账务处理的情况下,购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》,送交销售方作为开具红字专用发票的合法依据,销售方在未收到证明单以前,不得开具红字专用发票.

十四条:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明

"作废"字样后,重新开具销售发票。

对于仅是发票票面错误,而不是销货退回需要开具红字发票的,在上级局未有明确前,暂比照销货退回开红字发票的规定来处理。

销货方开出发票,且已将抵扣联和发票联交于购货方,但在次月初抄税时误点作废.应及时电话通知购货方.购货方如还没有认证,应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证,然后开具蓝字发票;购货方如果已经认证,当月也不抵扣,等稽核系统协查处理时就不用进项转出和处罚了。

以上内容即是关于跨年认证完的专票退票怎么做账务处理?相信各位财务小伙伴阅读完上述文章一定会有所收获!如果各位财务会计在工作中遇到一些财务问题，可以直接咨询会计教练的在线客服电话，或关注会计教练的公众号，即可向我们的在线答疑老师提问问题，还可免费试听相关的财务知识视频课程!