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本文针对会计账务处理怎么冲往来账?这个问题将在下文中做了详细分享，还为各位财务介绍了会计应收应付往来账主要做些什么?如果各位财务对此内容感兴趣的话，那就赶紧来阅读一下相关内容吧!

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会计账务处理，怎么冲往来账?

1.会计账务中的“往来帐”俗称为挂账，就是指在处理业务时挂在某个会·计科目中的款项，比如企业购买材料是挂在预付账款科目时做了：

借：预付账款-**单位100.000;

贷：银行存款;100000;

2.待企业收到销售方的原材料并已经验收入库及收到增值税专用票据，就要与对方结清预付账款及材料款差额;

3.将发票全额-预付账款金额，再补差额给销售方，这个抵减预付账款的计算过程就称为冲销往来账;例如增值税专用发票价税合计为117000.;f分录做

借：原材料-**材料100000

借：应交税费-应交增值税：进项税17000

贷：预付账款-**单位100.000;-----冲销预付账款;

贷：银行存款17000;----补材料差额;

4.预付账款在1#时是挂在科目的借方，在处理3#业务时，是冲减预付账款的金额在贷方反映，这样一借后又一贷的处理过程就称为冲销往来账。

会计应收应付往来账主要做些什么?

应收帐款是资产类帐户，反映企业与客户之间的债权债务关系。应付帐款是负债类帐户，反映企业与供货商之间的债权债务关系。应收账款借方记录实现销售时开票金额，贷方记录收到客户的款项。每月末，结出余额，与客户核对，核对无误后，若余额在借方，说明应向客户收取货款;若余额在贷方，说明客户已付货款，我方尚未实现销售、未开票。应付账款借方记录支付给供货商的货款，贷方记录收到的供货开票的金额。每月末，结出余额，与客户核对，核对无误后，若余额在借方，说明我方已付货款，对方尚未供货开票，若余额在贷方，说明我方已收货，尚未支付给供货商货款。

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