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企业所得税费用是什么怎么计算?这个问题是初次学习会计的小伙伴都存在疑问的。企业在经营的过程中涉及的税务工作是关键的。相关的财务人员的主要工作内容之一就是对于涉税工作的处理。其中所得税费用就是大家常会处理的工作内容。来看看企业所得税费用的情况介绍吧!

企业所得税费用是什么怎么计算?这个问题是初次学习会计的小伙伴都存在疑问的。企业在经营的过程中涉及的税务工作是关键的。相关的财务人员的主要工作内容之一就是对于涉税工作的处理。其中所得税费用就是大家常会处理的工作内容。来看看企业所得税费用的情况介绍吧!

企业所得税费用是什么?

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

企业所得税是怎么算的?

所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

例题

某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：

(1)全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元

(2)全年产品销售成本3680万元

(3)全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元

(4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元)

要求：

(1)计算该企业2014年利润总额

(2)在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额(答案中的金额单位用万元表示)

解答：

(1)利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元

(2)需要调整的项目如下：

1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元;

2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除;

3、业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34<50.4，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元;

新产品研发费用可以加计扣除50%：150*50%=75万元，应调减75万元;

综上，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元

所得税费用，对此存在问题较多的小伙伴，可以来免费试学所得税的课程视频，有兴趣的，咨询在线客服吧。以上就是企业所得税费用是什么怎么计算，供大家参考。好了，还有疑问的，欢迎咨询网页上的答疑老师吧。