• 登录注册
  • 运输服务发票如何抵扣增值税

    来源:会计教练     2020年04月30日 10:15

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

    免费咨询老师, 急速帮您解答

    从2019年4月1日起,国家税务总局发布了有关运输发票抵扣增值税的规定,公告中显示:国内旅客运输服务允许抵扣增值税进项税,那么,运输服务发票如何抵扣增值税呢?详情介绍,请大家跟着小编再次了解一下吧,相信会对大家处理增值税抵扣有益处的。

    运输服务发票抵扣增值税的规定

    财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》:

    六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

    (一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

    1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

    2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

    航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

    3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

    铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

    4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

    公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

    举例说明:2019年4月1日公司财务部门取得一张员工小华的出差高铁票218元,请问能否抵扣增值税?

    答 复:可以计算抵扣,无需认证。

    火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18元

    账务处理:报销火车票

    借:管理费用-差旅费 200元

    应交税费-应交增值税(进项税额)18元

    贷:库存现金 218元

    车票可以抵扣增值税的10个提醒!

    1、现在火车、飞机、还有一些长途客运基本都是实名购票,票据打印出来肯定注明的都是旅客身份信息,但是还有些确实不会打印身份信息,比如一些出租车发票,客运定额发票等,按照文件规定,这些是不得计算抵扣的。

    2、购进旅客服务可以抵扣,除了取得合法的扣除凭证,比如文件规定的注明旅客身份的票据,增值税电子发票,增值税专用发票外,还要符合抵扣的一般规定,比如用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进客运服务,那也是不得抵扣的。

    3、4月1日之后购进旅客服务方可抵扣,具体以扣除凭证开具时间为准。

    4、购进旅客运输服务有没有抵扣时间?这个文件确实没有规定,不过建议在入账时候一并计算抵扣申报,保持和账务处理的一致性。

    5、纳税人购进国内旅客运输服务,才可以计算抵扣增值税。

    6、对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣。

    7、车票取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额来抵扣增值税。

    8、对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等,不得计算抵扣。

    9、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额,航空运输电子客票行程单可抵扣的信息是票价+燃油附加费。

    10、车票抵扣不是按照车票的全额,而是先换算为不含税金额,再乘以适用增值税征收率。

    上述文章就是小编整理的运输服务发票如何抵扣增值税,都有了解了吗?更多运输发票抵扣的问题,可以咨询在线答疑老师哦。想要通过培训班来学习会计实操的小伙伴,咨询右方在线客服吧。我们的会计做账课程的核心就是以实战为重点的,保证大家短时间内学会会计基本的做账方法,关注右上方公众号,来试学有关视频吧。

    相关课程
    • 收藏
    发表评论

    扫码关注会计教练公众号

    领海量  会计资料

    免费听 直播课程

    初级会计资料包

    中级会计资料包

    历年真题详解(初中注)

    学霸笔记

    会计学习思维导图

      行业高手速成  

    15天视频免费看

       考前冲击资料   

    工资核算表格

    历年真题

    在线题库

    会计常用Excel表格大全

    如何成为优秀的会计?

    ¥0   ¥89      限时优惠
    扫码加入
    • 是否在岗:

      在岗不在岗

    • 你的职位:

      出纳会计

    提交答案
    • 你每天花费多长时间学习:

      小于两个小时大于两个小时

    • 你的职称考试级别:

      初级中级注会

    提交答案
    0

    公众号:kjjlzx01

    关注公众号:领资料 看课程 加答疑老师

    京ICP备16061061号-1 北京天华在线教育科技有限公司