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账务处理的内容一直是财务人员学习的重点内容，那么对于股权投资基金如何做账务处理?你是否了解明白呢?而对于股权投资基金的处理一般遵守相应的原则，因此，接下来本文将为大家分析股权投资基金如何做账务处理?以及长期股权投资的账务处理内容，希望本文能够帮助大家解决难题!

账务处理的内容一直是财务人员学习的重点内容，那么对于股权投资基金如何做账务处理?你是否了解明白呢?而对于股权投资基金的处理一般遵守相应的原则，因此，接下来本文将为大家分析股权投资基金如何做账务处理?以及长期股权投资的账务处理内容，希望本文能够帮助大家解决难题!

股权投资基金账务处理

股权投资基金账务处理一般原则是：

如能够对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项具有控制、共同控制或者重大影响的，则应按长期股权投资核算。

如果对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项不具有控制、共同控制或者重大影响的，则进一步考虑基金份额的公允价值能否可靠确定。能够可靠确定的，作为金融资产;不能可靠确定的，作为长期股权投资核算。

长期股权投资账务处理

成本法

购入时 借：长期股权投资

应付股利

贷：银行存款

宣告发放股利 借：应付股利

贷：投资收益

收到股利 借：银行存款

贷：应付股利

出售时 借：银行存款

贷：长期股权投资

投资收益

权益法

购入时 借：长期股权投资--成本

贷：银行存款

确认实现投资收益时 借：长期股权投资-损益调整

贷：投资收益

宣告发放股利 借：应收股利

贷：长期股权投资-损益调整

收到发放的现金股利时 借：银行存款

贷：应收股利

在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益外所有者权益的其他变动，企业按持股比例计算应享有的份额。 借：长期股权投资-其他权益变动

贷：资本公积-其他资本公积

出售时 借：银行存款

贷：长期股权投资-成本

-损益变动

-其他权益变动

投资收益

同时 借：资本公积-其他资本公积

贷：投资收益

本文讲述的是关于股权投资基金如何做账务处理?还为各位财务人员介绍了即长期股权投资的账务处理，具体内容小编已在文中为大家进行了相关的讲解与分析，如你想获取更多的财务会计知识，或对此问题存有什么疑问，请咨询我们的专业答疑老师为您解答!