未开票怎么申报增值税呢?企业在进行经济活动时,对于一些未开票的收入,要怎么进行做账处理呢?相关的税务工作又是怎么进行的呢?很多小伙伴在遇到此情况时,都不知道怎么来处理增值税的申报,为此,小编今天整理了相关案例,希望大家可以有更好的理解。
未开票怎么申报增值税呢?企业在进行经济活动时,对于一些未开票的收入,要怎么进行做账处理呢?相关的税务工作又是怎么进行的呢?很多小伙伴在遇到此情况时,都不知道怎么来处理增值税的申报,为此,小编今天整理了相关案例,希望大家可以有更好的理解。
根据《国家税务总局关于做好增值税普通发票“一窗式”票表比对准备工作的通知》规定:“(四)本表第1项‘应征增值税货物及劳务不含税销售额’栏数据,填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额,不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额。”所以增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)发生的未开具发票收入应填入表第1项“应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏次,申报征收增值税。
我公司2019年度收到个税手续费2120元,一般纳税人按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳6%的增值税。
借:银行存款 2120
贷:其他收益 2000
应交税费—应交增值税(销项税额)120
用于相关人员的奖励:
免征项目,暂免征收个人所得税:
借:应付职工薪酬—工资薪金 1000
贷:银行存款 1000
注意:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。
因此,企业代税务部门代扣代缴个人所得税属于有偿代理服务,应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。
看完之后,对未开票怎么申报增值税(案例分析),有了解了吗?上述文章就到此结束了。好了,更多有关增值税申报的问题,欢迎咨询右方在线客服吧。除此之外,我们的增值税培训课程,都是以实战为核心的,让学员在有限时间内提升自己实操经验,快速入职,有需求的小伙伴,扫描下方二维码,来试学相关的课程视频吧!
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