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固定资产的计税基础要如何确定

发布时间:2020-03-30 15:55来源:会计教练

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关于对企业固定资产的内容处理也是需要会计人员进行整理的部分,并且固定资产的处理也是需要通过相应税法内容进行处理的,小编也为大家整理了有关确定固定资产计税基础的知识点,各位会计人员想要学习的话,就让我们一起看看吧!

关于对企业固定资产的内容处理也是需要会计人员进行整理的部分,并且固定资产的处理也是需要通过相应税法内容进行处理的,小编也为大家整理了有关确定固定资产计税基础的知识点,各位会计人员想要学习的话,就让我们一起看看吧!

一、固定资产

初始确认时入账价值基本上是被税法认可的,即取得时其账面价值一般等于计税基础。

固定资产在持有期间进行后续计量时,会计上的基本计量模式是“成本-累计折旧-固定资产减值准备”。会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。

1、折旧方法、折旧年限产生的差异

2、因计提固定资产减值准备产生的差异

账面价值=实际成本-会计累计折旧-固定资产减值准备

计税基础=实际成本-税法累计折旧

二、资产计税基础

是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时,允许作为成本或费用于税前列支的金额。

资产的计税基础=未来可税前列支的金额

某一资产资产负债表日的计税基础=成本-以前期间已税前列支的金额

由于文章的篇幅有限,于是小编就主要为大家整理这么多相关固定资产的知识点了,各位会计人员也能够学习更加全面的关于确定固定资产计税基础的知识点了,希望能够让各位会计人员在会计行业取得更好的发展。

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