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  • 无票收入如何申报增值税

    来源:会计教练     2020年03月26日 11:43

    陈老师会计教练官方答疑老师

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    无票收入如何申报增值税?增值税的申报在大家的工作中是常要处理的。但是,我们在没有发票的情况下,要怎么进行相关增值税应纳税费的申报呢?大家都知道,只要有经济活动发生,就会缴纳增值税,那么,不管是有没有及时获得发票,税费都还是要交的。

    无票收入怎么报增值税?

    销售,不管是开票不开票,都是一种行为,都要缴税,你可在附表一中,未开票销售计算销售收入和增值税。

    增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

    没开发票部分的收入交增值税怎么做分录?

    一、未开具发票的收入缴纳增值税也应该跟开具发票确认收入的会计分录一致。会计分录是:

    借:银行存款/应收账款

    贷:主营业务收入

    应交税费-应交增值税(销项税)

    二、法律许可条件下,在实际销售中会有金额很小且是对自然人的销售,开发票没有实际意义。但这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税,这部分收入就是未开票收入。这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税的。

    三、主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入,如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方,每到月末要在借方转入本年收入,主营业务收入月末没有余额,所以就没有借贷差。累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。具体情况可以具体对待。主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。

    无票收入小微企业怎么网上填报增值税报表?

    小规模纳税人的申报表,不开票的收入只填写到第一行(一)应征增值税不含税销售额和本期应纳税纳。附表8应和主表第一栏数相等。

    如果销售额不超3万元,填写(三)免税销售额其中“小微企业免税销售额”。 本期免税额 其中小微企业免税额。附表不填写。

    不开增值税发票的销售收入怎么报税?

    不开增值税发票的销售收入申报,进入系统--点击“发票采集”--“无票视同销售或纳税检查调整”--点击“增加”--选择“无票销售收入”--录入金额或税额(对于贷方不是“主营业务收入”而是“其他业务收入”等,建议只录入“税额”,否则会产生申报表上“主营业务收入”与账上“主营业务收入”不符)--“保存”,然后打开“附表一”,此无票收入自动填写到第四行“未开具发票”,点击“保存”即可(此表中数据只能从外部采集,无法录入),最后打开申报表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行“应税货物销售额”。

    如果有无票产品销售收入,比照正常销售分录:借:现金等 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税-销项税额;若有材料或废料收入,借:现金等 贷:其他业务收入 贷:应交税费-应交增值税-销项税额。

    未开票会计分录与开票分录一样做,为了区别开票分录,最好在摘要栏中注明未开票销售字样,在增值税纳税申报时,未开票收入填写在《表一》未开具发票一栏中。

    上述文章介绍了无票收入如何申报增值税,看过还有疑问的,可以咨询我们的在线答疑老师,也可以来这里免费试学相关会计处理的课程视频哦。大家身边有备考2020年中级会计职称考试的小伙伴,需要备考资料的,可以通过关注下方公众号,来免费领取吧!

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