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物业管理企业经营过程中，也是要进行纳税申报的。因此，相关的税金是如何来进行计算的呢?掌握相关的税金核算，才能够处理有关纳税申报工作。那么，物业管理企业应交税金怎么核算呢?小编今天分享的便是相关税金的核算规定，不清楚的小伙伴，要仔细来阅读哦!

物业管理企业经营过程中，也是要进行纳税申报的。因此，相关的税金是如何来进行计算的呢?掌握相关的税金核算，才能够处理有关纳税申报工作。那么，物业管理企业应交税金怎么核算呢?小编今天分享的便是相关税金的核算规定，不清楚的小伙伴，要仔细来阅读哦!

物业管理企业应交税金的核算

物业管理企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润，要按照规定向国家交纳各种税金，这些应交的税金，应按照权责发生制的原则预提计入有关科目。这些应交的税金在尚未交纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。

(一)营业税

营业税是对提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。营业税按照营业额和规定的税率计算应纳税额。营业税采用比例税率，物业管理企业的营业税率为3%.其公式为：

应纳税额=营业额×税率

这里的营业额是指物业管理企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

1.科目设置

物业管理企业按规定应交的营业税，在“应交税金”科目下设置“应交营业税”明细科目，其借方发生额，反映企业已交纳的营业税;其贷方发生额，反映应交的营业税;期末借方余额，反映多交的营业税;期末贷方余额，反映尚未交纳的营业税。

2.营业税的会计处理

物业管理企业经营施工生产以外的其他业务所取得的收入，按规定应交的营业税，通过“主营业务税金及附加”和“应交税金——应交营业税”科目核算。

纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其物资和动力价款。

[例1]2002年1月末，安信物业管理公司当期取得营业收入250万元，计算并交纳当期营业税，该企业营业税率3%.账务处理如下：

应纳税额=工程结算额×3%=2500000×3%=75000(元)

(1)计算应交税金时

借：主营业务税金及附加 75000

贷：应交税金——应交营业税 75000

(2)实际缴纳时

借：应交税金——应交营业税 75000

贷：银行存款 75000

(二)增值税

增值税是就货物或应税劳务的增值部分征收的一种税。按照增值税暂行条例规定，企业购人货物或接受应税劳务支付的增值税(即进项税额)，可以从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税(即销项税额)中抵扣。按照规定，企业购入货物或接受劳务必须真备增值税专用发票、完税凭证或购进免税农产品凭证或收购废旧物资凭证或外购物资支付的运输费用的结算单据，其进项税额才能予以扣除。

1.科目设置

企业应交的增值税，在 “应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。其借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等;贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等;期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。“应交税金 ——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等专栏。

2.增值税的会计处理

物业管理企业经营施工生产以外的其他业务(货物或应税劳务)所取得的收入，应当交纳增值税。由于物业管理企业是以提供劳务为主，所以主营业务应缴纳营业税，只有附营业务或附属企业缴纳增值税。

值得注意的是，企业当月交纳当月的增值税，仍然通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目核算;当月交纳以前各期未交的增值税，通过“应交税金——未交增值税”科目，不通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目核算。

看了物业管理企业应交税金怎么核算?相信大家都了解了，上述文章就到此结束了。好了，还有其他想要咨询的，欢迎咨询右方在线客服吧。除此之外，想要提升会计实操能力的小伙伴，关注底部公众号，试学相关的课程视频吧!更有税务筹划的课程哦，感兴趣的，来学习吧!