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转出未交增值税在借方代表什么

发布时间:2020-03-20 11:30来源:会计教练

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未交增值税的相关账务处理,相信是很多小伙伴在进行相关税种纳税申报时,要处理的工作内容。那么,转出未交增值税怎么做详细的会计分录呢?转出未交增值税在借方代表什么呢?今日就由小编来为大家简单介绍一下有关的处理方法吧!

未交增值税的相关账务处理,相信是很多小伙伴在进行相关税种纳税申报时,要处理的工作内容。那么,转出未交增值税怎么做详细的会计分录呢?转出未交增值税在借方代表什么呢?今日就由小编来为大家简单介绍一下有关的处理方法吧!

转出未交增值税的账务处理

由于进项税小于销项税,就是有增值税了,需要交税,因此在借方转出未交增值税。具体做账流程:

1、 本月上交本月应交增值税:

借:应交税金-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2、月度终了,结转本月应交未缴增值税:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

3、月度终了,结转本月多缴增值税:

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

4、本月上交上期应交未交增值税:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

月末计算结转本月未交增值税的分录

一、月末,应将未交增值税结转到“应交税费—应交增值税—未交增值税”账户,实际纳税时再结平。

二、增值税期末结转的会计分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

三、在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

如果未交增值税是负数应该如何登账

未交增值税是负数,照常登记。

未交增值税是借方余额,表明进项大于销项,月末直接结转,不用缴税,也不用计提城建税和教育附加。未交增值税四负债类科目,科目余额应为贷方,出现借方余额,用负数表示。

有税交时这样结转:

借:应交税费——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

下月交时

借:应交税费——未交增值税贷:银行存款

看了转出未交增值税在借方代表什么?相信大家都了解了,上述文章就到此结束了,供大家参考。好了,还有其他想要咨询的,欢迎咨询右方在线客服吧。除此之外,想要提升会计实操能力的小伙伴,关注底部公众号,试学相关的课程视频吧!更有纳税筹划的课程哦,感兴趣的,来学习吧!

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