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随着越来越多的人买房或租房,装修是很多人都不会避免的事情,因此装修行业也不断发展壮大,对会计来说是一种福音,行业越多,我们的就业机会就越宽广,但是可能有的会计小伙伴不知道装修行业会计分录怎么写,小编简单整理如下,供参考!有需要的可以直接咨询在线客服老师进行领取!
1. 收到资金
附件:银行回单、验资报告、借款合同等
借:银行存款
贷:其他应付款(实收资本、短期借款)
2. 预收发包方工程款
附件:银行回单、收款收据,缴款书等
借:银行存款
贷:预收账款-客户
借:应交税费-预交增值税(2%)
借:应交税费-城建税
借:应交税费-教育费附加
借:应交税费-地方教育费附加等
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3. 材料采购入库
3.1 材料入库未收到发票 附件:验收单、材料清单、入库单
借:原材料--主材(不含税)
原材料--辅材(不含税)原材料--五金电料(不含税)
贷:应付账款-暂估-XXX 单位
3.2 收到发票,分录红字冲回金额为负数。附件:发票
3.2.1 借:原材料--主材 (红字冲回)
原材料--辅材 (红字冲回)
原材料--五金电料 (红字冲回)
贷:应付账款--XXX 单位
3.2.2 借:原材料--主材
原材料--辅材
原材料--五金电料
应交税费--待认证进项税额(应交增值税---进项税)
贷:应付账款--供应商
4. 付材料款
附件:银行回单、结算单、合同
借:预(应)付账款-客户
贷:银行存款
5. 原材料出库
附件:出库单
借:工程施工-合同成本--直接材料
工程施工-合同成本--其他直接费用
工程施工-合同成本--间接费用
贷:原材料--主材
原材料--辅材
原材料--五金电料
6. 销售剩余原材料
附件:出库单,收款收据,发票
6.1 借:银行存款
贷:其他业务收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税
6.2 借:其他业务成本
贷:原材料-主材
原材料-辅材
原材料-五金电料
7. 发生当月劳务分包费用
附件:劳务结算单、工资表等
借:工程施工-合同成本--人工费
贷:应付账款--XXX 单位
8.支付劳务费用
附件:劳务发票、银行回单
借:应付账款--XXX 单位
贷:银行存款
9. 当月发生机械使用费
附件:银行回单、付款申请单、施工机械费用
结算单、发票9.1 月底结算,暂估入账
借:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)
贷:应付账款-暂估应付款-客户
9.2 收到专票
借:工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回)
贷:应付账款-暂估应付款-客户(红字冲回)
9.3 收到专票
借:工程施工-合同成本--机械使用费
借:应交增值税-待抵扣进项税额
贷:应付账款-应付机械款-XXX 单位
9.4 付款
借:应付账款--供应商-XXX 单位
贷:银行存款
10. 报销招待、差旅、油费及过路费等
附件:发票、费用报销审批单
借:工程施工-合同成本-间接费用--各明细科目
借:应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)
贷:其他应收款-备用金-个人
贷:银行存款等
11、确认分包工程成本及付款
附件:工程进度确认单、发票、付款申
请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据
11.1 工程进度确认,暂估入账
借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(不含税)
贷:应付账款-暂估-客户
11.2 收到分包方专票
借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(红字冲销)
贷:应付账款-暂估-客户(红字冲销)
11.3 借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目
借:应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)
贷:应付账款-XXX 单位
11.4 支付分包工程款
借:应付账款-XXX 单位
贷:银行存款
12. 固定资产、低值易耗品采购入库
附件:采购申请单、入库单、出库
单、发票、验收单、折旧明细表
12.1 购入资产
借:固定资产-生产设备等
低值易耗品
应交税费-应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)
贷:银行存款
12.2 月末计提折旧
借:工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目(生产用)工程施工-合同成本-间接费用-折旧及摊销-工程项目(非生产用)
贷:累计折旧
13、当月已经缴纳应交增值税额
附件:交税凭证、银行回单
借:应交税费-应交增值税-已交税金
贷:银行存款
14. 计提工资费用及发放工资
附件:工资表、银行回单
14.1 计提项目管理人员工资
借:工程施工-合同成本--间接费用-职工薪酬
贷:应付职工薪酬
14.2 计提生产人员福利费、教育经费及统筹
借:工程施工-合同成本--直接人工
贷:应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬-职工教育经费
应付职工薪酬-统筹-养老
应付职工薪酬-统筹-医疗
应付职工薪酬-统筹 -失业
应付职工薪酬-统筹-生育
应付职工薪酬-统筹-工伤
应付职工薪酬-统筹-住房公积金
应交税费-个人所得税
14.3 发工资
借:应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-福利费
贷:银行存款
14.4 交社会统筹
借:应付职工薪酬-统筹-养老
应付职工薪酬-统筹 -医疗
应付职工薪酬-统筹 -失业
应付职工薪酬-统筹-生育
应付职工薪酬-统筹-工伤
应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷:银行存款
14.5 交个税
借:应交税费-个人所得税
贷:银行存款
15. 按合同约定办理结算金额并收款
附件:银行回单、结算单
15.1 结算
借:应收账款-结算款-客户(预收账款)
贷:工程结算-工程项目
贷:应交税费-待转销项税15.2 收款
借:银行存款
贷:应收账款-结算款-XXX 单位(预收账款)
15.3 若开专用发票所开金额结转销项税
借:应交税费-待转销项税
贷:应交税费-应交增值税-销项税
16. 按月确认收入、成本和毛利
附件:(自制)收入成本毛利明细表(进
群用户可以向群主申请)
借:主营业务成本-工程项目
工程施工-合同毛利-工程项目
贷:主营业务收入-工程项目
17.计提税金
借:税金及附加
借:所得税
贷:应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金
--企业所得税等
18.结转收入
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
19.结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本-
税金及附加等
所得税
20. 合同完工后结算
附件:结算书
借:工程结算--工程项目
贷:工程施工-合同毛利--工程项目
工程施工-合同成本-结转数--工程项目
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