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  • 装修行业会计分录怎么写

    来源:会计教练     2020年03月13日 11:55

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    随着越来越多的人买房或租房,装修是很多人都不会避免的事情,因此装修行业也不断发展壮大,对会计来说是一种福音,行业越多,我们的就业机会就越宽广,但是可能有的会计小伙伴不知道装修行业会计分录怎么写,小编简单整理如下,供参考!有需要的可以直接咨询在线客服老师进行领取!

    装修行业会计分录

    1. 收到资金

    附件:银行回单、验资报告、借款合同等

    借:银行存款

    贷:其他应付款(实收资本、短期借款)

    2. 预收发包方工程款

    附件:银行回单、收款收据,缴款书等

    借:银行存款

    贷:预收账款-客户

    借:应交税费-预交增值税(2%)

    借:应交税费-城建税

    借:应交税费-教育费附加

    借:应交税费-地方教育费附加等

    借:应交税费-应交所得税

    贷:银行存款

    3. 材料采购入库

    3.1 材料入库未收到发票 附件:验收单、材料清单、入库单

    借:原材料--主材(不含税)

    原材料--辅材(不含税)原材料--五金电料(不含税)

    贷:应付账款-暂估-XXX 单位

    3.2 收到发票,分录红字冲回金额为负数。附件:发票

    3.2.1 借:原材料--主材 (红字冲回)

    原材料--辅材 (红字冲回)

    原材料--五金电料 (红字冲回)

    贷:应付账款--XXX 单位

    3.2.2 借:原材料--主材

    原材料--辅材

    原材料--五金电料

    应交税费--待认证进项税额(应交增值税---进项税)

    贷:应付账款--供应商

    4. 付材料款

    附件:银行回单、结算单、合同

    借:预(应)付账款-客户

    贷:银行存款

    5. 原材料出库

    附件:出库单

    借:工程施工-合同成本--直接材料

    工程施工-合同成本--其他直接费用

    工程施工-合同成本--间接费用

    贷:原材料--主材

    原材料--辅材

    原材料--五金电料

    6. 销售剩余原材料

    附件:出库单,收款收据,发票

    6.1 借:银行存款

    贷:其他业务收入

    贷:应交税费-应交增值税-销项税

    6.2 借:其他业务成本

    贷:原材料-主材

    原材料-辅材

    原材料-五金电料

    7. 发生当月劳务分包费用

    附件:劳务结算单、工资表等

    借:工程施工-合同成本--人工费

    贷:应付账款--XXX 单位

    8.支付劳务费用

    附件:劳务发票、银行回单

    借:应付账款--XXX 单位

    贷:银行存款

    9. 当月发生机械使用费

    附件:银行回单、付款申请单、施工机械费用

    结算单、发票9.1 月底结算,暂估入账

    借:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)

    贷:应付账款-暂估应付款-客户

    9.2 收到专票

    借:工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回)

    贷:应付账款-暂估应付款-客户(红字冲回)

    9.3 收到专票

    借:工程施工-合同成本--机械使用费

    借:应交增值税-待抵扣进项税额

    贷:应付账款-应付机械款-XXX 单位

    9.4 付款

    借:应付账款--供应商-XXX 单位

    贷:银行存款

    10. 报销招待、差旅、油费及过路费等

    附件:发票、费用报销审批单

    借:工程施工-合同成本-间接费用--各明细科目

    借:应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)

    贷:其他应收款-备用金-个人

    贷:银行存款等

    11、确认分包工程成本及付款

    附件:工程进度确认单、发票、付款申

    请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据

    11.1 工程进度确认,暂估入账

    借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(不含税)

    贷:应付账款-暂估-客户

    11.2 收到分包方专票

    借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(红字冲销)

    贷:应付账款-暂估-客户(红字冲销)

    11.3 借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目

    借:应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)

    贷:应付账款-XXX 单位

    11.4 支付分包工程款

    借:应付账款-XXX 单位

    贷:银行存款

    12. 固定资产、低值易耗品采购入库

    附件:采购申请单、入库单、出库

    单、发票、验收单、折旧明细表

    12.1 购入资产

    借:固定资产-生产设备等

    低值易耗品

    应交税费-应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)

    贷:银行存款

    12.2 月末计提折旧

    借:工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目(生产用)工程施工-合同成本-间接费用-折旧及摊销-工程项目(非生产用)

    贷:累计折旧

    13、当月已经缴纳应交增值税额

    附件:交税凭证、银行回单

    借:应交税费-应交增值税-已交税金

    贷:银行存款

    14. 计提工资费用及发放工资

    附件:工资表、银行回单

    14.1 计提项目管理人员工资

    借:工程施工-合同成本--间接费用-职工薪酬

    贷:应付职工薪酬

    14.2 计提生产人员福利费、教育经费及统筹

    借:工程施工-合同成本--直接人工

    贷:应付职工薪酬-工资

    应付职工薪酬-福利费

    应付职工薪酬-职工教育经费

    应付职工薪酬-统筹-养老

    应付职工薪酬-统筹-医疗

    应付职工薪酬-统筹 -失业

    应付职工薪酬-统筹-生育

    应付职工薪酬-统筹-工伤

    应付职工薪酬-统筹-住房公积金

    应交税费-个人所得税

    14.3 发工资

    借:应付职工薪酬-工资

    应付职工薪酬-福利费

    贷:银行存款

    14.4 交社会统筹

    借:应付职工薪酬-统筹-养老

    应付职工薪酬-统筹 -医疗

    应付职工薪酬-统筹 -失业

    应付职工薪酬-统筹-生育

    应付职工薪酬-统筹-工伤

    应付职工薪酬-统筹-住房公积金

    贷:银行存款

    14.5 交个税

    借:应交税费-个人所得税

    贷:银行存款

    15. 按合同约定办理结算金额并收款

    附件:银行回单、结算单

    15.1 结算

    借:应收账款-结算款-客户(预收账款)

    贷:工程结算-工程项目

    贷:应交税费-待转销项税15.2 收款

    借:银行存款

    贷:应收账款-结算款-XXX 单位(预收账款)

    15.3 若开专用发票所开金额结转销项税

    借:应交税费-待转销项税

    贷:应交税费-应交增值税-销项税

    16. 按月确认收入、成本和毛利

    附件:(自制)收入成本毛利明细表(进

    群用户可以向群主申请)

    借:主营业务成本-工程项目

    工程施工-合同毛利-工程项目

    贷:主营业务收入-工程项目

    17.计提税金

    借:税金及附加

    借:所得税

    贷:应交税费--应交应交城建税

    --教育费附加

    --地方教育费附加

    --价格调节基金

    --地方水利建设基金及其他基金

    --企业所得税等

    18.结转收入

    借:主营业务收入

    其他业务收入

    贷:本年利润

    19.结转成本

    借:本年利润

    贷:主营业务成本

    其他业务成本-

    税金及附加等

    所得税

    20. 合同完工后结算

    附件:结算书

    借:工程结算--工程项目

    贷:工程施工-合同毛利--工程项目

    工程施工-合同成本-结转数--工程项目

    关于“装修行业会计分录怎么写”的资讯就讲到这里了,希望对大家有所帮助,还想了解更多其他行业的会计分录,可以关注文章底部公众号,进行留言领取!

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