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所得税是每个企业纳税人都要进行缴纳的，但是很多小伙伴都会觉得企业利润与企业所得税的申报是有很大关系的。如果企业没有产生利润，是可以不用缴纳所得税的?假如年初未分配利润为负数还要缴纳所得税吗?希望下面的文章内容能够为大家解惑。

所得税是每个企业纳税人都要进行缴纳的，但是很多小伙伴都会觉得企业利润与企业所得税的申报是有很大关系的。如果企业没有产生利润，是可以不用缴纳所得税的?假如年初未分配利润为负数还要缴纳所得税吗?希望下面的文章内容能够为大家解惑。

年初未分配利润为负数是否需要缴纳所得税?

未分配利润，或者准确点是净利润，与企业所得税相关。在不考虑盈余公积和分配股利等利润分配事项的前提下，未分配利润就是历年净利润的累计数。如果本年净利润为正数，可以弥补5年亏损，而并非可以弥补历史所有亏损。

打个比方，如果企业头几年亏损很厉害，但本年净利润弥补前5年亏损后是正数，即使未分配利润是负数也要交所得税。

同时，企业所得税的应纳税所得额需要进行纳税调整，并非直接按照账面数字确定。

因此，对于年初未分配利润为负数是不需要缴纳所得税，这一观点错误的。

年初未分配利润如何做会计分录?

如果是年初未分配利润，有两种情形考虑：

1、若为亏损，则：

借：“利润分配——未分配利润”

贷：“本年利润”

2、若为净利润，则：

借：“本年利润”

贷：“利润分配——未分配利润”

3、同时，将“利润分配”科目的其他明细科目余额也转入“利润分配——未分配利润”明细科目

借：“利润分配——未分配利润”

贷：“利润分配”

看到这里，都对年初未分配利润为负数还要缴纳所得税吗，有基本了解吗?还有不清楚的小伙伴，欢迎咨询右方在线客服吧。或者，可以直接咨询网页上的在线答疑老师哦。大家也可以，通过关注下方公众号来免费学习会计相关的课程视频，提升自己的做账能力!