企业在年末的时候，财务部门是会把企业年度经营状况进行汇总的，这时，很多账目都是要进行结账的。对于纳税申报的工作处理，也是很关键的。增值税科目是不允许出现有余额的，但是如果有余额，要怎么进行会计处理呢?销项税和进项税月末有余额怎么做账?来简单了解一下处理方法吧。
企业在年末的时候，财务部门是会把企业年度经营状况进行汇总的，这时，很多账目都是要进行结账的。对于纳税申报的工作处理，也是很关键的。增值税科目是不允许出现有余额的，但是如果有余额，要怎么进行会计处理呢?销项税和进项税月末有余额怎么做账?来简单了解一下处理方法吧。
在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里的,其实,只要每月月末都把这些税额全部结转到未交增值税科目里,年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的.
月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;会计分录为:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/进项税额
借:应交税费/应交增值税/销项税额
贷:应交税费/应交增值税/未交增值税
再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/已交税金
当月缴纳当月增值税时会计分录:
借:应交税费/应交增值税/已交税金
贷:银行存款
销项税和进项税月末有余额怎么做账?上述文章就到此结束了。好了，还有其他想要咨询的，欢迎咨询右方在线客服吧。除此之外，如果备考会计职称考试的小伙伴，关注下方二维码，来免费领取相关备考资料吧，我们会助大家积极备考2020年会计职称考试的!
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