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  • 2020年中级财务管理基础知识点营运资金管理原则和策略

    来源:会计教练2020年01月19日 11:15

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    每天学习一点点,日后进步会更大,这样离目标就更近了。因此,2020年中级会计职称考试的小伙伴,每天都进行学习了么?中级会计预习阶段的学习也是很重要的,希望小伙伴们都能引起重视,争取一次性顺利地通过考试。接下来跟着小编一写学习有关“2020年中级财务管理基础知识点营运资金管理原则和策略”的内容吧。

    2020年中级会计考试学习资料

    中级财务管理知识点营运资金管理原则和策略

    一、 营运资金的概念和特点

    1. 营运资金是流动资产减去流动负债后的余额。

    2. 特点

    (1)营运资金的来源具有多样性;(2)营运资金的数量具有波动性;(3)营运资金的周转具有短期性;(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性;

    二、 营运资金的管理原则

    1. 满足合理的资金需求——营运资金管理的首要任务。

    2. 提高资金使用效率。

    3. 节约资金使用成本。

    4. 保持足够的短期偿债能力。

    三、 营运资金管理策略

    1. 流动资产的投资策略

    (1)紧缩的流动资产投资策略

    含义:维持低水平的流动资产与销售收入的比率。特点:低持有成本、高风险、高收益。

    (2)宽松的流动资产投资策略

    含义:维持高水平的流动资产与销售收入的比率。特点:高持有成本、低风险、低收益。

    2. 流动资产的融资策略

    基础:流动资产与流动负债的分类

    流动资产分为永久性流动资产和波动性流动资产;流动负债分为临时性流动负债和自发性流动负债。

    (1)期限匹配融资策略

    含义:永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式融通,波动性流动资产用短期来源融通。

    (2)保守融资策略

    含义:长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。

    特点:融资成本高,收益低

    (3)激进融资策略

    含义:以长期负债、自发性负债和股东权益资本为所有的非流动资产融资,仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。

    特点:融资成本低,收益高

    推荐阅读内容:2020年中级财务管理重要知识点汇总

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