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  • 应征增值税不含税销售额如何填写

    来源:会计教练2020年01月19日 10:56

    陈老师会计教练官方答疑老师

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    应征增值税不含税销售额如何填写?关于应征增值税填写内容是会计工作中的难点内容,很多企业的会计人员对于应征增值税填写并不是很清楚,那么接下来本文将为大家介绍应征增值税不含税销售额如何填写?还有增值税销售额确定方法是什么?希望本文对大家有所帮助。

    应征增值税不含税销售额怎么填

    答:(一)“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。

    (二)“纳税人识别号”栏,填写纳税人的税务登记证号码。

    (三)“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称全称。

    (四)第1栏“应征增值税不含税销售额”:填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额,不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

    应税服务有扣除项目的纳税人,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。

    (五)第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”:填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

    (六)第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”:填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。

    (七)第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”:填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额,销售额=含税销售额/(1+3%)。

    (八)第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”:填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。

    (九)第6栏“免税销售额”:填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额,不包括出口免税销售额。

    增值税销售额确定方法

    纳税人有价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:

    ①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

    ②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

    ③按组成计税价格确定。

    组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

    “成本”分为两种情况:①销售自产货物的为实际生产成本;②销售外购货物的为实际采购成本。

    “成本利润率”根据规定统一为10%,但属于从价定率征收消费税的货物,其组成计税价格公式中的成本利润率为《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率。

    相关推荐:缴纳印花税是按合同含税价格还是不含税价格计算?

    上述所述内容就是应征增值税不含税销售额如何填写?小编已在上述文章中为大家详细的做了解答,相信大家通过阅读本文应该有所了解了。如你对于各种税务处理、账务处理、税收优惠的相关内容感兴趣的话,关注下方二维码添加老师微信,即可获取各种税务的备考资料,如您有意向可以免费试听税务处理的相关视频课程!

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