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企业所得税一直是很多企业老板都比较头痛的问题，现如今现企业所得税的基本税率调整为25%，企业可利用税收优惠政策的内容进行税收筹划，减轻企业的税负压力，那么企业所得税如何进行税收筹划?企业所得税的税收优惠是怎样的?下面随着小编一起来学习一下具体的内容吧，希望本文能够对大家有所帮助。

企业所得税一直是很多企业老板都比较头痛的问题，现如今现企业所得税的基本税率调整为25%，企业可利用税收优惠政策的内容进行税收筹划，减轻企业的税负压力，那么企业所得税如何进行税收筹划?企业所得税的税收优惠是怎样的?下面随着小编一起来学习一下具体的内容吧，希望本文能够对大家有所帮助。

现企业所得税的基本税率调整为25%

优惠税率20%，适用于：

1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的;

2、非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的;

3、 符合条件的小型微利企业

优惠税率15%，适用于：

国家需要重点扶持的高新技术企业。

企业所得税的税收优惠主要以区域优惠和产业优惠为主，优惠方式上是以直接税额式减免和间接税基式减免相结合。

他的税收优惠分为：

1、关于农、林、牧、渔业发展的税收优惠;

2、关于基础设施建设的税收优惠;

3、关于环境保护、节能节水、安全生产的税收优惠;

4、关于资源综合利用税收优惠;

5、关于技术创新和科技进步的税收优惠;

6、关于权益性投资收益的税收优惠;

7、关于符合条件的非盈利组织的收入的税收优惠;

8、小型微利企业和高新技术企业的税收优惠;

9、关于残疾人就业的税收优惠;

10、关于非居民企业的预提所得税的税收优惠;

其中小微企业需要注意的是，尽量避免使企业的应纳税所得额超过30万元，而适用更高级别的税率，从而使税负增加大于所得增加的风险。

举个例子：

Xx交通运输公司，从业人员50人，资产总额为500万元。2019年该公司的税务审计显示其年度应纳税所得税为31万元。所以该企业不符合小型微利企业的标准，应按25%的税率缴纳所得税。该公司有大量联运业务。问该企业应如何进行相应的税收筹划?

解析：如果该企业不采取任何措施，则应纳企业所得税为：31*25%=7.75(万元)

税后利润为：31-7.75=23.25(万元)

如果该企业和其联运公司协商，通过合理安排相互之间业务往来以增加对其联运公司的支付额，或提前安排在18年多采购1万元的企业日常经营用品作为费用类项目在税前扣除，使得应纳税所得额减少到30万元，则符合小型微利企业的标准。

经过筹划后的企业所得税为：30*20%=6(万元)

税收利润为：30-6=24(万元)

从中可以看出通过筹划后的企业的所得税减少1.75万元，企业的税收利润增加0.75万元。

不满足以上税收优惠条件的企业可通过在有税收优惠政策的区域注册来享受当地的税收优惠，这一类的区域通常是一些经济开发区，企业不必到当地实体经营，只需要注册就可以了，比如针对有限公司的税收扶持政策：

增值税奖励给企业地方留存50%的50%-70%，企业所得税奖励给企业地方留存40%里的50%-70%，纳税大户还申请更高的税收奖励。

或者在当地成立个人独资企业核定征收政策，个人独资企业没有企业所得税，取而代之的是个人经营所得税，核定服务行业率10%，再套用五级累进制，计算出来在0.5%-2.19%。再加上3%的增值税，0.18%的附加税，综合税率在5%左右。增值税部分也有奖励哦!

企业可以通过利润转移，业务转移的形式，把税拿到在税收优惠区域的企业上缴纳，这样就可以达到节税的效果。

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双软企业的税收优惠政策

以上内容就是企业所得税如何进行税收筹划?还介绍了企业所得税的税收优惠是怎样的?具体的内容小编为大家详细的介绍到这了，如你对于各种税务处理、账务处理、税收优惠的相关内容感兴趣的话，关注下方二维码添加老师微信，即可获取各种税务的备考资料，如您有意向可以免费试听税务处理的相关视频课程!