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代扣代缴境外地税附加如何进行做账?营改增之后，关于代扣代缴境外地税附加的做账问题又不少的学员都咨询过这类的问题，为了能帮助更多的学员，接下来小编为大家详细的分享代扣代缴境外地税附加如何做账?希望本文整理的内容对大家有所帮助。

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代扣代缴境外地税附加怎么做账

取得的收入必须入账，这是税收法规和会计制度的规定。

分录如下

借：应收账款

贷：主营业务收入

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税-XX税费附加

借：银行存款

应交税费-应交营业税-XX税费附加

贷：应收账款

《营业税改征增值税试点实施办法》规定，其中实施办法第十条规定如下：

第十条 在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。

下列情形不属于在境内提供应税服务：

(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

(二)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

(三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

支付境外款项代扣代缴的城建税，教育费附加，怎么做账?

记账的时候可以挂账在管理费用，但是代扣代缴的税金在企业所得税前是不能扣除的，因为这不属于你们公司为生产经营发生的支出。

具体的账务处理应为在拨付工程款时按适用税率计算应代扣代缴的营业税款及附加，会计分录：

借：预付工程款—××(拔款全额)

贷：应缴税金—代扣代缴营业税

(按规定税率计算应纳营业税。拨款全额)(适用税率)

贷：应缴税金—代扣代缴城建税(应纳营业税×7%)

贷：应缴税金—代扣代缴个人所得税

[按工程结算收入×(1%-2.5%适用税率)]

贷：应缴税金—代扣代缴企业所得税

(拨款全额×1%。我区对建安企业实行附征所得税办法。)

贷：其他应交款—代扣代缴教育费附加。(应纳营业税×3%)

贷：其他应交款—代扣代缴交建费附加。(应纳营业税×4%)

贷：银行存款[(拨款全额—(营业税、城建税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、交建费附加之和)]

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以上内容就是代扣代缴境外地税附加如何进行做账?具体的内容小编为大家详细的介绍到这了，如你对于各种税务处理，账务处理的相关内容感兴趣的话，关注下方二维码添加老师微信，即可获取各种税务的备考资料，如您有意向可以免费试听税务处理的相关视频课程!