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增值税退税的处理，是很多企业都会进行处理的事情。那么，具体该怎么来处理呢?福利企业增值税退税如何处理呢?相应的会计分录怎么写呢?增值税的相关规定是怎么样的呢?对此有疑问的小伙伴，来跟着小编继续看吧。会对大家进行处理工作有帮助的。

增值税退税的处理，是很多企业都会进行处理的事情。那么，具体该怎么来处理呢?福利企业增值税退税如何处理呢?相应的会计分录怎么写呢?增值税的相关规定是怎么样的呢?对此有疑问的小伙伴，来跟着小编继续看吧。会对大家进行处理工作有帮助的。如果不理解的，可以咨询我们的在线答疑老师哦。

福利企业增值税退税的账务处理

福利企业取得增值税即征即退返还收入，不属于不征税收入，应并入收入总额计缴企业所得税，形成的税后利润，应按《公司法》规定提取法定公积金和任意公积金，弥补亏损后有盈余的，可以向股东分配利润。

现行规定公司安置残疾人员 10人以上并经税务机关核准后，才有资格退税，增值税退税额以安置的残疾人一年35000元/人的标准退税，所得税优惠政策是支付的残疾人工资100%加计扣除。

先征税款:

借:应交税费一应交增值税 (未交增值税)

贷:银行存款

后退税款:

借:银行存款

贷:营业外收入

福利企业有应纳税所得额，就应交企业所得税。有所不同的是，福利企业在计算应纳税所得额时，发放给福利(残疾)人员的工资可以作为可扣除项目双倍扣除(一 般企业只能扣一次，福利企业可以扣两次)

对福利企业凡安置“四残”人员占生产人员总数在35%以上，暂免征收所得税，凡安置“四残”人员占生产人员总数比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。残疾人工资加计扣除，是在企业所得税汇算清缴时通过纳税调减进行处理的。

需要提供资料:

残疾证、用工合同、工资单、基本保险缴纳证明以及适合残疾人的岗位等相关的资料。

补充内容：

《公司法》规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。

公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。

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