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  • 所得税费用的会计处理是什么

    来源:会计教练     2019年12月31日 15:47

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    所得税费用的会计处理是什么?所得税费用属于损益类科目,期末要结转到本年利润科目之后,无期末余额帐户借方就登记企业负提的所得税,贷方登记转入本年利润的所得税。那么所得税的跨级处理大家都会做吗?不会也没关系,小编给大家整理了相关内容,接下来一起看看吧!有不懂的会计问题可以咨询我们的答疑老师.

    计提时:

    借:所得税费用

    贷:应交税费-应交所得税;

    缴税时做:

    借:应交税费-应交所得税;

    贷:银行存款

    结转时:

    借:本年利润

    贷:所得税费用

    当期所得税费用的会计处理

    1、季度预缴时计提缴纳

    借:所得税费用

    贷:应交税费-应交企业所得税

    借: 应交税费-应交企业所得税

    贷:银行存款

    2、在企业所得税年度汇算清缴时补缴的

    根据企业所得税年度汇算清缴在会计年报审计前后完成,需要区分两种情况来处理:

    所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的

    借:所得税费用

    贷:应交税费-应交企业所得税

    借: 应交税费-应交企业所得税

    贷:银行存款

    所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的

    借:以前年度损益调整

    贷:应交税费-应交企业所得税

    借: 应交税费-应交企业所得税

    贷:银行存款

    3、汇算清缴时发现多预缴的

    根据企业所得税年度汇算清缴在会计年报审计前后完成,也需要区分两种情况来处理

    所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的

    借:其他应收款-多预缴所得税

    贷:所得税费用

    收到退税款时

    借:银行存款

    贷:其他应收款-多预缴所得税

    如果是抵减以后期间应纳所得税款的

    借:应交税费-应交企业所得税

    贷:其他应收款-多预缴所得税

    所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的

    借:其他应收款-多预缴所得税

    贷:以前年度损益调整

    收到退税款时

    借:银行存款

    贷:其他应收款-多预缴所得税

    如果是抵减以后期间应纳所得税款的

    借:应交税费-应交企业所得税

    贷:其他应收款-多预缴所得税

    以上就是小编整理的关于所得税费用的会计处理是什么?的所有内容了,想要了解更多详细会计知识,可以扫描屏幕下方二维码,关注会计教练官方公众号,带你学习更专业的知识,还有免费的资料领取呦!

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